Volltextveröffentlichungen (6)

• openjur.de

  Feststellung der Steuerpflicht von Zinsen aus Kapitallebensversicherungen

• IWW
• Wolters Kluwer(Abodienst, Leitsatz/Tenor frei)

  Gesonderte Feststellung der Steuerpflicht der außerrechnungsmäßigen und rechnungsmäßigen Zinsen aus den in den Beiträgen zu einer Lebensversicherung enthaltenen Sparanteilen; Voraussetzungen für den Sonderausgabenabzug bei Kapitalerträgen aus vor dem 1. Januar 2005 ...

 
• rechtsportal.de(Abodienst, kostenloses Probeabo)

  Feststellung der Steuerpflicht von Zinsen aus Kapitallebensversicherungen

• datenbank.nwb.de(kostenpflichtig, Leitsatz frei)

  Feststellung der Steuerpflicht von Zinsen aus Kapitallebensversicherungen

• juris(Abodienst) (Volltext/Leitsatz)

Papierfundstellen

• EFG 2011, 522

Wird zitiert von ...Neu Zitiert selbst (7)

• BFH, 13.07.2004 - VIII R 52/03

  Kapitallebensversicherung: teilweise steuerschädliche Verwendung - keine …

  Auszug aus FG München, 20.10.2010 - 9 K 2830/10

  Die Neufassung ist anwendbar, wenn die Ansprüche aus dem Versicherungsvertrag nach dem 13. Februar 1992 zur Sicherung eines Darlehens dienen (vgl. § 52 Abs. 13 a Satz 4 und Abs. 20 Satz 2 EStG i.d.F. des Steueränderungsgesetzes 1992 bzw. § 52 Abs. 24 Satz 3 EStG i.d.F. des Steuerentlastungsgesetzes 1999/2000/2002;… BFH-Urteile vom 12. September 2007 VIII R 12/07, BFH/NV 2008, 430 und vom 13. Juli 2004 VIII R 48/02, BFH/NV 2004, 1585 und VIII R 52/03, BFH/NV 2005, 181).

  Die Finanzierungskosten der Kläger für das Darlehen sind damit jedenfalls insoweit anteilig als Werbungskosten (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 EStG) bei den Einkünften aus Kapitalvermögen gemäß § 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG abziehbar, so dass diesbezüglich auch keine steuerunschädliche Verwendung mehr vorliegt und der Sonderausgabenabzug gemäß § 10 Abs. 2 Satz 2 EStG ausgeschlossen ist (vgl. BFH in BFH/NV 2005, 181).

  Die steuerschädliche Verwendung eines Policendarlehens lässt keine Aufteilung in steuerschädlich und steuerunschädlich verlaufene Phasen zu (BFH-Urteil vom 7. November 2006 VIII R 1/06, BStBl II 2010, 18;… BFH-Beschluss vom 23. April 2010 VIII B 48/08, BFH/NV 2010, 1439;… vgl. auch BMF-Schreiben in BStBl I 2000, 1118, Rdnr. 10 und 58; BFH in BFH/NV 2005, 181).

  Denn im Falle einer Aufteilung müsste bei der Anschaffung von Wirtschaftsgütern spätestens bei der Auszahlung der Lebensversicherung überprüft werden, ob sich der Umfang der steuerunschädlichen Verwendung nach Erlass des Bescheides über die gesonderte Feststellung verändert hat (vgl. auch BFH in BFH/NV 2005, 181 und BFH/NV 2004, 1585).

• BFH, 13.07.2004 - VIII R 48/02

  Teilweise steuerschädliche Verwendung

  Auszug aus FG München, 20.10.2010 - 9 K 2830/10

  Die Neufassung ist anwendbar, wenn die Ansprüche aus dem Versicherungsvertrag nach dem 13. Februar 1992 zur Sicherung eines Darlehens dienen (vgl. § 52 Abs. 13 a Satz 4 und Abs. 20 Satz 2 EStG i.d.F. des Steueränderungsgesetzes 1992 bzw. § 52 Abs. 24 Satz 3 EStG i.d.F. des Steuerentlastungsgesetzes 1999/2000/2002;… BFH-Urteile vom 12. September 2007 VIII R 12/07, BFH/NV 2008, 430 und vom 13. Juli 2004 VIII R 48/02, BFH/NV 2004, 1585 und VIII R 52/03, BFH/NV 2005, 181).

  Denn im Falle einer Aufteilung müsste bei der Anschaffung von Wirtschaftsgütern spätestens bei der Auszahlung der Lebensversicherung überprüft werden, ob sich der Umfang der steuerunschädlichen Verwendung nach Erlass des Bescheides über die gesonderte Feststellung verändert hat (vgl. auch BFH in BFH/NV 2005, 181 und BFH/NV 2004, 1585).

• BFH, 19.08.2010 - VIII B 131/09

  Keine Sachentscheidung des BFH bei Verletzung des Mündlichkeitsgrundsatzes

  Auszug aus FG München, 20.10.2010 - 9 K 2830/10

  Der Bundesfinanzhof (BFH) hob das Urteil mit Beschluss vom 19. August 2010 (Az. VIII B 131/09) auf und verwies die Sache an das Finanzgericht München zurück.

 
• BFH, 23.04.2010 - VIII B 48/08

  Gesonderte Feststellung der Steuerpflicht von Zinsen auf …

  Auszug aus FG München, 20.10.2010 - 9 K 2830/10

  Die steuerschädliche Verwendung eines Policendarlehens lässt keine Aufteilung in steuerschädlich und steuerunschädlich verlaufene Phasen zu (BFH-Urteil vom 7. November 2006 VIII R 1/06, BStBl II 2010, 18; BFH-Beschluss vom 23. April 2010 VIII B 48/08, BFH/NV 2010, 1439;… vgl. auch BMF-Schreiben in BStBl I 2000, 1118, Rdnr. 10 und 58;… BFH in BFH/NV 2005, 181).
• BFH, 07.11.2006 - VIII R 1/06

  Steuerpflicht von Zinsen aus Lebensversicherungen - steuerschädliche …

  Auszug aus FG München, 20.10.2010 - 9 K 2830/10

  Die steuerschädliche Verwendung eines Policendarlehens lässt keine Aufteilung in steuerschädlich und steuerunschädlich verlaufene Phasen zu (BFH-Urteil vom 7. November 2006 VIII R 1/06, BStBl II 2010, 18;… BFH-Beschluss vom 23. April 2010 VIII B 48/08, BFH/NV 2010, 1439;… vgl. auch BMF-Schreiben in BStBl I 2000, 1118, Rdnr. 10 und 58;… BFH in BFH/NV 2005, 181).
• BFH, 12.09.2007 - VIII R 12/07

  Steuerpflicht von Zinsen aus Lebensversicherungen - Steuerschädliche …

  Auszug aus FG München, 20.10.2010 - 9 K 2830/10

  Die Neufassung ist anwendbar, wenn die Ansprüche aus dem Versicherungsvertrag nach dem 13. Februar 1992 zur Sicherung eines Darlehens dienen (vgl. § 52 Abs. 13 a Satz 4 und Abs. 20 Satz 2 EStG i.d.F. des Steueränderungsgesetzes 1992 bzw. § 52 Abs. 24 Satz 3 EStG i.d.F. des Steuerentlastungsgesetzes 1999/2000/2002; BFH-Urteile vom 12. September 2007 VIII R 12/07, BFH/NV 2008, 430 …und vom 13. Juli 2004 VIII R 48/02, BFH/NV 2004, 1585 und VIII R 52/03, BFH/NV 2005, 181).
• Drs-Bund, 03.09.1991 - BT-Drs 12/1108

  Auszug aus FG München, 20.10.2010 - 9 K 2830/10

  Der ursprüngliche Gesetzesentwurf des StÄndG 1992 sah deshalb vor, den Sonderausgabenabzug für die Beiträge zu Versicherungen i.S. des § 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b EStG entfallen zu lassen, bei denen der Anspruch auf die Versicherungssumme der Tilgung oder der Sicherung eines Kredits dient, dessen Finanzierungskosten Betriebsausgaben oder Werbungskosten sind (vgl. BTDrucks 12/1108, S. 6).

• BFH, 02.12.2014 - VIII R 16/12

  Steuerpflicht von Zinsen aus einer Kapitallebensversicherung wegen …

  Die Revision der Kläger gegen das Urteil des Finanzgerichts München vom 20. Oktober 2010  9 K 2830/10 wird als unbegründet zurückgewiesen.

  Nachdem der Bundesfinanzhof (BFH) das FG-Urteil auf die Nichtzulassungsbeschwerde der Kläger aufgehoben und das Verfahren an das FG zurückverwiesen hatte, wies das FG die Klage auch im zweiten Rechtsgang mit seinem in Entscheidungen der Finanzgerichte 2011, 522 veröffentlichten Urteil vom 20. Oktober 2010  9 K 2830/10 als unbegründet ab.