Volltextveröffentlichungen (8)

• lexetius.com

  AO 1977 §§ 30a, 102, 159

• IWW
• Simons & Moll-Simons

  AO 1977 §§ 30a, 102, 159

 
• Judicialis

  AO 1977 § 30a; ; AO 1977 § 102; ; AO 1977 § 159

• rechtsportal.de(Abodienst, kostenloses Probeabo)

  AO (1977) § 30a § 159
  Rechtmäßigkeit der Zurechnung von Wertpapiererträgen einer Bank bei behaupteter Treuhänderschaft

• datenbank.nwb.de

  Zurechnung von Wertpapiererträgen einer Bank bei behaupteter Treuhänderschaft

• Der Betrieb(Abodienst, Leitsatz frei)

  Nachweispflichten einer Bank über vereinnahmte Wertpapiererträge ? Anwendung des § 159 AO ? Berufung auf § 30a AO greift nicht durch ? Verwaltung von Auslandswertpapieren in den Depots deutscher Banken ? Erfordernis des Nachweises einer bestehenden Treuhänderschaft

• juris(Abodienst) (Volltext/Leitsatz)

Kurzfassungen/Presse (7)

• raschlosser.com (Kurzinformation)

  Bankgeheimnis bei Treuhandverhältnissen

• Rechtslupe (Kurzinformation/Zusammenfassung)

  Bankgeheimnis bei Treuhandverhältnissen

• Wolters Kluwer (Leitsatz)

  Verwaltung von Auslandswertpapieren in den Depots deutscher Banken; Voraussetzungen für ein Benennungsverlangen; Zurechnung von Einkünften aus ausländischen Wertpapieren; Vorliegen eines Treuhandverhältnisses bei der Verwahrung ausländischer Wertpapiere durch inländische ...

 
• zbb-online.com (Leitsatz)

  AO §§ 30a, 102, 159
  Pflicht der Bank zum Nachweis ihrer Treuhänderschaft für vereinnahmte Erträge aus ausländischen Wertpapieren

• ebnerstolz.de (Kurzinformation)

  Rechtmäßigkeit der Zurechnung von Wertpapiererträgen einer Bank

• juraforum.de (Kurzinformation)

  Bankengeheimnis entbindet Bank nicht von der Pflicht, ein Treuhand nachzuweisen

• kostenlose-urteile.de (Kurzmitteilung)

  Bankengeheimnis entbindet nicht von Nachweispflicht bei Treuhandverhältnissen - BFH zur Reichweite des Bankengeheimnisses

Sonstiges

• nwb.de (Verfahrensmitteilung)

  AO § 159 Abs 1 S 1 J: 1977, AO § 30a Abs 1 J: 1977, GG Art 12 Abs 1, GG Art 5 Abs 1
  Benennungsverlangen; Kreditinstitut; Steuergeheimnis; Treuhand; Treuhandverhältnis

Verfahrensgang

• FG München, 03.08.2004 - 15 K 2293/01
• BFH, 27.09.2006 - IV R 45/04

Papierfundstellen

• BFHE 214, 212
• ZIP 2006, 2072
• BB 2006, 2515
• BB 2007, 31
• DB 2006, 2500
• BStBl II 2007, 39

Wird zitiert von ... (6)Neu Zitiert selbst (6)

• BFH, 04.12.1996 - I R 99/94

  Grenzen der Gewinnneutralität bei durchlaufenden Posten

  Auszug aus BFH, 27.09.2006 - IV R 45/04

  § 159 AO 1977 wirkt sich auch auf die Zurechnung von Einkünften aus, soweit es ertragsteuerlich auf das Eigentum oder die Inhaberschaft an Vermögenswerten ankommt (Urteil des Bundesfinanzhofs --BFH-- vom 4. Dezember 1996 I R 99/94, BFHE 182, 131, BStBl II 1997, 404).

  § 159 AO 1977 stellt die Entscheidung, ob die Sachen und Rechte dem Treuhänder zuzurechnen sind, in das pflichtgemäße Ermessen des FA (BFH-Urteil in BFHE 182, 131, BStBl II 1997, 404).

• BFH, 25.02.2004 - I R 31/03

  Benennungsverlangen bei Commercial Paper Programmen

  Auszug aus BFH, 27.09.2006 - IV R 45/04

  gg) Mit seiner Auffassung begibt sich der Senat nicht in Widerspruch zum BFH-Urteil vom 25. Februar 2004 I R 31/03 (BFHE 205, 5, BStBl II 2004, 582).
• BFH, 07.03.1989 - VIII R 355/82

  Anforderung an Zurechnung von bei Steuerfahndung gefundenen Wertpapieren

  Auszug aus BFH, 27.09.2006 - IV R 45/04

  Vielmehr muss das Treuhandverhältnis als solches nachgewiesen sein (BFH-Entscheidungen vom 7. März 1989 VIII R 355/82, BFH/NV 1989, 753, …und vom 21. April 1995 VIII B 133/94, BFH/NV 1995, 954), wobei ggf. auch das FA zu eigenen Ermittlungen verpflichtet ist (…Seer in Tipke/Kruse, a.a.O., § 159 AO Tz. 13).

 
• FG München, 03.08.2004 - 15 K 2293/01

  Rechtmäßigkeit des Verlangens nach der namentlichen Benennung von Treugebern an …

  Auszug aus BFH, 27.09.2006 - IV R 45/04

  Die Entscheidung des FG vom 3. August 2004 15 K 2293/01 ist in Entscheidungen der Finanzgerichte (EFG) 2004, 1730 veröffentlicht.
• BFH, 21.04.1995 - VIII B 133/94

  Anforderungen an die Beschwerde gegen die Nichtzulassung der Revision

  Auszug aus BFH, 27.09.2006 - IV R 45/04

  Vielmehr muss das Treuhandverhältnis als solches nachgewiesen sein (…BFH-Entscheidungen vom 7. März 1989 VIII R 355/82, BFH/NV 1989, 753, und vom 21. April 1995 VIII B 133/94, BFH/NV 1995, 954), wobei ggf. auch das FA zu eigenen Ermittlungen verpflichtet ist (…Seer in Tipke/Kruse, a.a.O., § 159 AO Tz. 13).
• FG München, 08.12.1998 - 2 K 1572/95

  Auszug aus BFH, 27.09.2006 - IV R 45/04

  Seine Sachbehandlung stützte der Prüfer auf das rechtskräftige Urteil des Finanzgerichts (FG) München vom 8. Dezember 1998 2 K 1572/95 (juris), das die gleichen Sachverhalte in den Jahren 1986 und 1987 betraf.

• BFH, 06.09.2018 - IV R 26/16

  Entschädigung für die Aufhebung eines unbefristeten Vertriebsvertrags nicht …

  Die zu § 160 AO insoweit entwickelten Grundsätze gelten entsprechend (BFH-Urteil vom 27. September 2006 IV R 45/04, BFHE 214, 212, BStBl II 2007, 39).

  Dass das FA auch bei Anwendung des § 159 AO nach pflichtgemäßem Ermessen i.S. des § 5 AO zu entscheiden hat, ergibt sich aus der Verwendung des Wortes "regelmäßig" (BFH-Urteil in BFHE 214, 212, BStBl II 2007, 39, unter Hinweis auf die Gesetzesbegründung).

  Abweichend von § 160 AO i.V.m. § 96 Abs. 1 FGO kann allerdings das FG im Rahmen des § 159 AO die Entscheidung des FA gemäß § 102 FGO nur daraufhin überprüfen, ob sie rechtswidrig ist, weil die gesetzlichen Grenzen des Ermessens überschritten sind oder von dem Ermessen in einer dem Zweck der Ermächtigung nicht entsprechenden Weise Gebrauch gemacht worden ist (BFH-Urteile in BFHE 182, 131, BStBl II 1997, 404, und in BFHE 214, 212, BStBl II 2007, 39).

• BFH, 15.07.2008 - II B 54/07

  Nachweis der Treuhänderschaft - Verstoß gegen Sachaufklärungspflicht

  Das Finanzgericht (FG) kann im Rahmen des § 159 AO die Entscheidung des Finanzamts gemäß § 102 FGO nur daraufhin überprüfen, ob sie rechtswidrig ist, weil die gesetzlichen Grenzen des Ermessens überschritten sind oder von dem Ermessen in einer dem Zweck der Ermächtigung nicht entsprechenden Weise Gebrauch gemacht ist (BFH-Urteile vom 4. Dezember 1996 I R 99/94, BFHE 182, 131, BStBl II 1997, 404; vom 27. September 2006 IV R 45/04, BFHE 214, 212, BStBl II 2007, 39).
• BFH, 23.02.2011 - VIII B 126/10

  Nichtzulassungsbeschwerde: Treuhandverhältnis bei Rechtsanwalt, handelsrechtliche …

  Im Übrigen müssen auch diejenigen, die wie der Kläger unter die in § 102 AO genannten Berufsgruppen fallen, im eigenen Besteuerungsverfahren alles Zumutbare unternehmen, um den Nachweis zu erbringen, dass es sich bei den von ihnen verwahrten Rechten oder Sachen nicht um eigenes, sondern um fremdes Vermögen handelt (BFH-Urteil vom 27. September 2006 IV R 45/04, BFHE 214, 212, BStBl II 2007, 39).

 
• BFH, 12.10.2009 - VIII B 40/09

  Zurechnung von Tafelgeschäften

  Allein die Behauptung, dass ein Fremdgeschäft vorliege, kann auch im Zusammenwirken mit einer beruflichen Verschwiegenheitspflicht keine anderweitige Zurechnung von Wirtschaftsgütern bewirken (…ständige Rechtsprechung, vgl. Urteile des Bundesfinanzhofs --BFH-- vom 7. März 1989 VIII R 355/82, BFH/NV 1989, 753; vom 27. September 2006 IV R 45/04, BFHE 214, 212, BStBl II 2007, 39;… BFH-Beschlüsse vom 16. Oktober 1986 II R 234/82, BFH/NV 1988, 426;… vom 16. Oktober 1986 II R 220/83, BFH/NV 1988, 424;… vom 21. April 1995 VIII B 133/94, BFH/NV 1995, 954).
• BFH, 12.11.2007 - VIII B 166/06

  Kapitalanlage auf den Namen der Kinder als Scheingeschäft

  a) Die Vorentscheidung weicht nicht von dem Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) vom 27. September 2006 IV R 45/04 (BFHE 214, 212, BStBl II 2007, 39) ab.
• FG Nürnberg, 09.05.2008 - IV 362/06

  Zurechnung eines bei einer ausländischen Bank angelegten Wertpapiervermögens- …

  § 159 AO normiert eine Ermessensentscheidung des Finanzamts (BFH-Urteil vom 27.09.2006 IV R 45/04, BStBl. II 2007, 39).