Volltextveröffentlichungen (4)

• openjur.de

  Tatbestandswirkung von Durchsuchungsbeschlüssen und Beschlagnahmebeschlüssen - kein Verwertungsverbot bei Verletzung der steuerrechtlichen Pflichten bei der Informationsgewinnung

• Judicialis

  AO § 30a Abs. 3; ; AO § 154 Abs. 2; ; AO § 208 Abs. 1; ; AO § 370 Abs. 1; ; VStG § 10; ; VStG § 19 Abs. 1; ; EGV Art. 56

• ra.de
• juris(Abodienst) (Volltext/Leitsatz)

Verfahrensgang

• FG Baden-Württemberg, 05.02.2007 - 6 K 408/02
• BFH, 27.06.2008 - II B 19/07

Wird zitiert von ... (0)Neu Zitiert selbst (22)

• BFH, 29.01.2002 - VIII B 91/01

  Steuerfahndung - Durchsuchung von Banken; Grundsatz "in dubio pro reo"

  Auszug aus FG Baden-Württemberg, 05.02.2007 - 6 K 408/02

  Da bei ihm die Umstände keinen Anfangsverdacht für eine Steuerhinterziehung im Sinne des BFHBeschlusses vom 29.01.2002 VIII B 91/01 (BFH/NV 2002, 749) ergeben hätten, wäre eine gegen ihn gerichtete Durchsuchung nicht zulässig gewesen.

  Wird der Beschluss des Amtsgerichts nicht angefochten oder die Beschwerde des Betroffenen zurückgewiesen, entfaltet die Durchsuchungsanordnung Tatbestandswirkung mit der Folge, dass den Steuergerichten eine nochmalige Überprüfung des Durchsuchungsbeschlusses verwehrt ist und sie für das Steuerfestsetzungsverfahren von der Rechtmäßigkeit der Durchsuchung auszugehen haben (BFH-Beschluss vom 29. Januar 2002 VIII B 91/01, BFH/NV 2002, 749;… BFH-Beschluss vom 15. Mai 2002 V B 74/01, BFH/NV 2002, 1279;… (BFH-Beschluss vom 25. November 2005 VIII B 271/04, BFH/NV 2006, 483).

• BFH, 18.02.1997 - VIII R 33/95

  Betriebsprüfung - Anforderung von Kontrollmaterial ohne Bezug zur Betriebsprüfung

  Auszug aus FG Baden-Württemberg, 05.02.2007 - 6 K 408/02

  Dabei ist zu berücksichtigen, dass Zufallsfunde (vgl. § 108 StPO), die einen strafrechtlichen Anfangsverdacht begründen - wie hier die Übertragung von Kapitalvermögen, welches die Freibeträge zur VSt übersteigt - nicht den Verwertungsbeschränkungen des § 30 a AO unterworfen sind (BFH-Beschluss vom 28. Oktober 1997 VII B 40/97, BFH/NV 1998, 424 und weitergehend BFH-Urteil vom 18. Februar 1997 VIII R 33/95, BStBl II 1997, 499, 506).

  Es kann dahingestellt bleiben, ob anlässlich der Durchsuchung aufgrund des Beschlusses des Amtsgerichts X die Voraussetzungen der §§ 93, 208 Abs. 1 Nr. 3 AO vorgelegen haben, die gemäß § 30 a Abs. 5 Satz 1 AO auch zu Auskunftsersuchen gegenüber Kreditinstituten berechtigen (BFH, BStBl II 1997, 499, 504; BFH-Beschluss vom 14. April 2000 I B 15/99, [...]).

• BVerfG, 27.06.1991 - 2 BvR 1493/89

  Kapitalertragssteuer

  Auszug aus FG Baden-Württemberg, 05.02.2007 - 6 K 408/02

  Zu diesem Zweck werden von Verfassungswegen erhöhte Anforderungen an die Steuerehrlichkeit der Steuerpflichtigen gestellt (BVerfG-Urteil vom 27. Juni 1991, 2 BvR 1493/89, BStBl II 1991, 654).

 
• FG Niedersachsen, 19.02.2001 - 5 V 28/01

  Antrag auf Erlass einer einstweiligen Anordnung zur vorläufigen Festsetzung einer …

  Auszug aus FG Baden-Württemberg, 05.02.2007 - 6 K 408/02

  2002 (5 V 28/01) - mit dem die AdV der ESt für die streitigen Zeiträume abgelehnt wurde - nicht berücksichtigt.
• FG Baden-Württemberg, 14.07.2005 - 4 V 24/04

  Sammelauskunftsersuchen der Steuerfahndung gegen eine Bank zur Ermittlung der …

  Auszug aus FG Baden-Württemberg, 05.02.2007 - 6 K 408/02

  Auf den Beschluss des Finanzgerichts Baden-Württemberg vom 14. Juli 2005 (4 V 24/04, EFG 2005, 182) wird verwiesen.
• FG Hamburg, 06.04.2006 - V 176/02

  Kapitaleinnahmen bei nach Luxemburg transferierten Wertpapieren

  Auszug aus FG Baden-Württemberg, 05.02.2007 - 6 K 408/02

  Der zeitliche Zusammenhang der Übertragung der Wertpapiere ins Ausland mit dem In-Kraft-Treten des Gesetzes zur Neuregelung der Zinsbesteuerung (Zinsabschlagsgesetz) vom 9. November 1992 (BGBl. I 1992, 1853) lässt den Schluss zu, dass der Kl Wertpapiere der inländischen Besteuerung und der ab 1. Januar 1993 geltenden Zinsabschlagsteuer entziehen wollte (vgl. FG Hamburg, Urteil vom 6. April 2006 V 176/02, EFG 2006, 1638).
• BFH, 20.10.1988 - IV R 104/86

  Erneute Betriebsprüfungsanordnung nach Formmangel - Zur Vereinbarkeit von § 200 …

  Auszug aus FG Baden-Württemberg, 05.02.2007 - 6 K 408/02

  Deshalb kann auch bei einer rechtswidrigen Prüfungsanordnung die Anordnung wiederholt und die dann gewonnenen Feststellungen verwertet werden (BFH-Urteil vom 20. Oktober 1988 IV R 103/86, BStBl II 1989, 180).
• BFH, 15.06.2001 - VII B 11/00

  Steuerhinterziehung: Anfangsverdacht bei Tafelgeschäften

  Auszug aus FG Baden-Württemberg, 05.02.2007 - 6 K 408/02

  Auch in einer weiteren Entscheidung vom 15. Juni 2001 (VII B 11/00) habe der BFH auf die Anonymität bzw. Pseudoanonymität der Transaktionen abgestellt.
• Drs-Bund, 07.11.1975 - BT-Drs 7/4292

  Auszug aus FG Baden-Württemberg, 05.02.2007 - 6 K 408/02

  Der Gesetzgeber wollte die Entwicklung steuerrechtlicher Verwertungsverbote der Rechtsprechung überlassen (vgl. Bundestagsdrucksache 7/4292 vom 7. November 1975 zum Gesetzentwurf der AO. S. 25), die diese Frage jedoch nur anhand des jeweiligen Verfahrensverstoßes beantworten kann (BFH-Urteil vom 23. Januar 2002 XI R 10, 11/01, BStBl II 2002, 328).
• BFH, 04.09.2000 - I B 17/00

  Auskunftserteilung nach dem EG-Amtshilfe-Gesetz ( EGAHiG )

  Auszug aus FG Baden-Württemberg, 05.02.2007 - 6 K 408/02

  Jedenfalls hat der BFH mit Beschluss vom 4. September 2000 (I B 17/00, BStBl II 2000, 648) entschieden, dass im Rahmen einer Fahndungsprüfung gemäß § 30a Abs. 3 AO Kontrollmitteilungen auch für legitimationsgeprüfte Konten zugelassen sind, wenn konkrete Momente oder allgemeine Erfahrungen die Möglichkeit einer objektiven Steuerverkürzung indizieren.
• BVerfG, 22.06.1995 - 2 BvL 37/91

  Einheitswerte II
• BFH, 28.10.1997 - VII B 40/97

  Weitergabe von Zufallsfunden durch die Steuerfahndung
• BFH, 23.01.2002 - XI R 10/01

  Betriebsprüfung - Das Verhältnis von strafrechtlichem zu steuerrechtlichem …
• BFH, 06.02.2001 - VII B 277/00

  Weitergabe von Beweismaterial durch Steuerfahndung
• BFH, 25.07.2000 - VII B 28/99

  Unzulässige Rasterfahndung der Steuerfahndung
• BVerfG, 01.03.2002 - 2 BvR 972/00

  Verfassungsbeschwerden gegen Beschlagnahme im Steuerstrafverfahren - …
• BFH, 15.05.2002 - V B 74/01

  Verwertung von im Rahmen einer Ap ermittelten Tatsachen; Überprüfung der …
• BFH, 14.04.2000 - I B 15/99

  Einkünfte einer Bank - Treuhänderisch vereinnahmte Zinsen - Treuhänderisch …
• BFH, 25.11.2005 - VIII B 271/04

  Bankenfahndung - Steuerfahndung
• FG Hessen, 13.02.2006 - 6 V 2275/05

  Zu den Belehrungspflichten und Verwertungsverboten bei Steuerstrafverfahren
• BFH, 29.06.2005 - II R 3/04

  Steuerfahndung - Kontrollmaterial über Anlagen in der Schweiz
• BVerfG, 23.03.1994 - 2 BvR 396/94

  Durchsuchung von Banken wegen des Verdachts der Beihilfe zur Steuerhinterziehung …