Volltextveröffentlichungen (4)

• openjur.de
• NRWE (Rechtsprechungsdatenbank NRW)
• datenbank.nwb.de(kostenpflichtig, Leitsatz frei)

  Kapitalerträge - Erlöse aus der aufgrund eines gerichtlichen Vergleichs erfolgten Rückgabe von "Lehman-Zertifikaten"

• juris(Abodienst) (Volltext/Leitsatz)

Kurzfassungen/Presse

• otto-schmidt.de (Kurzinformation)

  Zur Behandlung von Erlösen aus der aufgrund eines gerichtlichen Vergleichs erfolgten Rückgabe von Lehman-Zertifikaten

Verfahrensgang

• FG Münster, 13.05.2016 - 7 K 3799/14 E
• BFH, 29.10.2019 - VIII R 16/16

Wird zitiert von ...Neu Zitiert selbst (2)

• FG Niedersachsen, 21.05.2014 - 2 K 309/13

  Berücksichtigung eines außerhalb des Kapitalmarktes eingetretenen Wertverzehrs …

  Auszug aus FG Münster, 13.05.2016 - 7 K 3799/14

  Sie begründeten diesen damit, dass die Verluste aus der Veräußerung von Lehman-Zertifikaten nach dem Urteil des Finanzgerichts Niedersachsen vom 21.05.2014 (Az: 2 K 309/13, EFG 2014, 1584) bei den Einkünften aus Kapitalvermögen zu berücksichtigen seien.

  Anders als das FG Niedersachsen (Urt. vom 21.05.2014 - 2 K 309/13, EFG 2014, 1584) sieht der Senat einen Mindestbetrag in Abhängigkeit vom Stand eines Indexes an einem bestimmten Stichtag in der Zukunft - im Streitfall des Dow Jones Euro Stoxx 50 - insoweit nicht als hinreichend an.

  Der Senat hat die Revision gem. § 115 Abs. 2 Nr. 2 2. Alt. FGO zur Sicherung einer einheitlichen Rechtsprechung im Hinblick auf das abweichende Urteil des FG Niedersachsen vom 21.05.2014 (Az: 2 K 309/13, EFG 2014, 1584) zugelassen.

• BFH, 04.12.2007 - VIII R 53/05

  Besteuerung sog. Finanzinnovationen: Euro-Zertifikate mit garantierter …

  Auszug aus FG Münster, 13.05.2016 - 7 K 3799/14

  War die Kapitalrückzahlung oder das Entgelt nur teilweise garantiert, so kam es nach der Rechtsprechung des BFH auf den garantierten Teil an (BFH, Urt. vom 04.12.2007 - VIII R 53/05, BStBl II 2008, 563;… Ratschow , in: Blümich, EStG, 130. Aufl. 2015, § 20 Rdn. 304).

  Nach Auffassung des BFH ist der Überschuss aus der Veräußerung von Indexzertifikaten mit einer garantierten Mindestrückzahlung nur hinsichtlich des Teils im Rahmen des § 20 Abs. 1 Nr. 7, Abs. 2 Satz 1 Nr. 4 Satz 1 c) EStG steuerbar, der der garantierten Mindestrückzahlung zuzuordnen ist (BFH, Urt. vom 04.12.2007 - VIII R 53/05, BStBl II 2008, 563).

• BFH, 29.10.2019 - VIII R 16/16

  Zur Berücksichtigung von Verlusten aus sog. Vollrisikozertifikaten

  Auf die Revision der Kläger wird das Urteil des Finanzgerichts Münster vom 13.05.2016 - 7 K 3799/14 E aufgehoben und der Einkommensteueränderungsbescheid 2012 vom 25.11.2015 dahin geändert, dass die Einkommensteuer 2012 ohne Ansatz einer Entschädigungszahlung in Höhe von 8.552 EUR und unter Berücksichtigung eines Verlustes von 40.800 EUR bei den Einkünften aus Kapitalvermögen festgesetzt wird.