Volltextveröffentlichungen (8)

• openjur.de
• NRWE (Rechtsprechungsdatenbank NRW)
• IWW

 
• Wolters Kluwer(Abodienst, Leitsatz/Tenor frei)

  Rechtmäßigkeit der Anfertigung und Weiterleitung von Kontrollmitteilungen an das Finanzamt bei Durchführung einer Außenprüfung in einem Kreditinstitut; Auslegung eines Kontos "Wertpapier-Fehlgeschäfte" als legitimationsgeprüftes Konto

• Judicialis

  AO 1977 § 30a Abs. 3; ; AO 1977 § 154 Abs. 2; ; AO 1977 § 194 Abs. 3

• datenbank.nwb.de(kostenpflichtig, Leitsatz frei)

  Abgabenordnung - Kontrollmitteilungen anläßlich von Betriebsprüfungen bei Banken

• Der Betrieb(Abodienst, Leitsatz frei)

  Anfertigung und Weiterleitung von Kontrollmitteilungen

• juris(Abodienst) (Volltext/Leitsatz)

Kurzfassungen/Presse (2)

• zbb-online.com (Leitsatz)

  AO § 30a
  Zulässigkeit der Anfertigung von Kontrollmitteilungen zu bankinternen Aufwandskonten

• ebnerstolz.de (Kurzinformation)

  Betriebsprüfungen bei Banken können Kontrollmitteilungen über Wertpapiergeschäfte rechtfertigen

Besprechungen u.ä.

• IWW (Kurzanmerkung)

  Vermögensanlage - Kontrollmitteilungen über Daten der Anleger sind bei Bankprüfungen leicht möglich

Verfahrensgang

• FG Münster, 16.03.2007 - 11 K 4627/03 AO
• BFH, 09.12.2008 - VII R 47/07

Papierfundstellen

• ZIP 2007, 2159
• DB 2007, 1500
• EFG 2007, 970

Wird zitiert von ...Neu Zitiert selbst (7)

• BFH, 04.04.2005 - VII B 305/04

  Kreditinstitut, Ap - Aufforderung zur Vorlage eines Wertpapierprovisionskontos

  Auszug aus FG Münster, 16.03.2007 - 11 K 4627/03

  Die Klägerin verweist insoweit auf die Beschlüsse des BFH vom 28.10.1997 (VII B 40/97), 25.07.2000 (VII B 28/99) und 04.04.2005 (VII B 305/04).

  Dem Prüfer muss im Rahmen seiner konkreten Prüfungstätigkeit die Befugnis eingeräumt sein, Einsicht in sämtliche gewinnrelevanten Konten nehmen zu können, um den steuererheblichen Sachverhalt vollständig und umfassend feststellen zu können (vgl. BFH, Beschluss vom 04.04.2005 - VII B 305/04, BFH/NV 2005, 1226).

  Der Senat folgt der Rechtsprechung des 7. Senats des BFH, so wie sie in dem Beschluss vom 04.04.2005 (VII B 305/04, BFH/NV 2005, 1226) zum Ausdruck kommt.

• FG Schleswig-Holstein, 28.11.2000 - V 288/00

  Betriebsprüfung - Anforderung von Kontrollmaterial ohne Bezug zur Betriebsprüfung

  Auszug aus FG Münster, 16.03.2007 - 11 K 4627/03

  Dieses Tatbestandsmerkmal ist dann zu bejahen, wenn ein sachlicher Zusammenhang mit der Ermittlung der steuerlichen Verhältnisse des zu prüfenden Steuerpflichtigen besteht, der Betriebsprüfer also nicht gezielt nach Besteuerungsgrundlagen Dritter forscht (FG Schleswig-Holstein, Beschluss vom 28.11.2000 - 5 V 288/00, EFG 2001, 182).
• FG Baden-Württemberg, 28.03.2003 - 3 K 72/99

  Aufgaben eines Betriebsprüfers; Zulässigkeit eines auf die Ermittlung …

  Auszug aus FG Münster, 16.03.2007 - 11 K 4627/03

  Nach dem Urteil des Finanzgerichts (FG) Baden-Württemberg vom 28.03.2002 (3 K 72/99) führe die Überschreitung von Betriebsprüfungsbefugnissen bei Bankprüfungen zur Unzulässigkeit eines Auskunftsersuchens.

 
• BFH, 28.10.1997 - VII B 40/97

  Weitergabe von Zufallsfunden durch die Steuerfahndung

  Auszug aus FG Münster, 16.03.2007 - 11 K 4627/03

  Die Klägerin verweist insoweit auf die Beschlüsse des BFH vom 28.10.1997 (VII B 40/97), 25.07.2000 (VII B 28/99) und 04.04.2005 (VII B 305/04).
• BFH, 25.07.2000 - VII B 28/99

  Unzulässige Rasterfahndung der Steuerfahndung

  Auszug aus FG Münster, 16.03.2007 - 11 K 4627/03

  Die Klägerin verweist insoweit auf die Beschlüsse des BFH vom 28.10.1997 (VII B 40/97), 25.07.2000 (VII B 28/99) und 04.04.2005 (VII B 305/04).
• BFH, 18.02.1997 - VIII R 33/95

  Betriebsprüfung - Anforderung von Kontrollmaterial ohne Bezug zur Betriebsprüfung

  Auszug aus FG Münster, 16.03.2007 - 11 K 4627/03

  Es sei kein funktionaler, sondern ein technischer Kontenbegriff zu Grunde zu legen, wie dies auch vom Bundesminister der Finanzen (BMF-Schreiben vom 23.03.1993, BStBl I 1993, 330) und dem 8. Senat des BFH (Urteil vom 18.02.1997, VIII R 33/95) vertreten werde.
• BFH, 29.06.2005 - II R 3/04

  Steuerfahndung - Kontrollmaterial über Anlagen in der Schweiz

  Auszug aus FG Münster, 16.03.2007 - 11 K 4627/03

  Nach der Rechtsprechung des BFH (vgl. Urteil vom 29.06.2005 II R 3/04, BFH/NV 2006, 1 m.w.N.) ist hieraus abzuleiten, dass Satz 1, wonach legitimationsgeprüfte Konten "nicht" festgestellt oder abgeschrieben werden "dürfen", ebenfalls als "sollen nicht" zu interpretieren ist.

• BFH, 09.12.2008 - VII R 47/07

  Bankgeheimnis steht nicht generell Kontrollmitteilungen anlässlich einer …

  Das Urteil ist in Entscheidungen der Finanzgerichte 2007, 970 veröffentlicht.