Volltextveröffentlichungen (7)

• lexetius.com

  EStG § 20 Abs. 1 Nr. 6, § 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b

• IWW
• Simons & Moll-Simons

  EStG § 20 Abs. 1 Nr. 6, § 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b

 
• judicialis

  EStG § 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b; ; EStG § 20 Abs. 1 Nr. 6

• rechtsportal.de(Abodienst, kostenloses Probeabo)

  EStG § 20 Abs. 1 Nr. 6 § 10 Abs. 1 Nr. 2 lit. b
  Steuerpflicht von Zinsen aus Lebensversicherungen; Steuerschädliche Darlehensverwendung

• datenbank.nwb.de

  Steuerpflicht von Zinsen aus Lebensversicherungen - steuerschädliche Darlehensverwendung

• juris(Abodienst) (Volltext/Leitsatz)

Kurzfassungen/Presse (2)

• Rechtslupe (Kurzinformation/Zusammenfassung)

  Steuerschädliche Verwendung von Lebensversicherungen

• Wolters Kluwer (Leitsatz)

  Steuerschädlichkeit der Verwendung einer Lebensversicherung wegen Übersicherung; Maßgeblichkeit des Nominalbetrags einer Versicherung; Abtretung einer Lebensversicherung bei Aufnahme eines Darlehens zur Finanzierung von Anschaffungskosten oder Herstellungskosten

Besprechungen u.ä. (2)

• IWW (Entscheidungsbesprechung)

  Vor 2005 abgeschlossene Lebensversicherung - Steuerpflicht wegen "Übersicherung": Der Nominalbetrag ist maßgeblich!

• IWW (Entscheidungsbesprechung)

  Vor 2005 abgeschlossene Lebensversicherung - Steuerpflicht wegen "Übersicherung": Der Nominalbetrag ist maßgeblich!

Sonstiges

• nwb.de (Verfahrensmitteilung)

  EStG § 10 Abs 2 S 2, EStG § 10 Abs 1 Nr 2 Buchst b, EStG § 20 Abs 1 Nr 6
  Darlehen; Kapitallebensversicherung; Steuerpflicht; Zinsen

Verfahrensgang

• FG Düsseldorf, 19.05.2006 - 12 K 304/05
• BFH, 12.09.2007 - VIII R 12/07

Papierfundstellen

• BFHE 219, 43
• FamRZ 2008, 695 (Ls.)
• DB 2008, 497
• BStBl II 2008, 602

Wird zitiert von ... (6)

• BSG, 17.03.2010 - B 12 KR 4/09 R

  Krankenversicherung - freiwilliges Mitglied - Beitragsbemessung - Beitragspflicht …

  Steuerrechtlich war der Kläger wirtschaftlicher Inhaber der Forderung iS von § 39 Abs. 2 Nr. 1 Satz 2 Abgabenordnung, weil die Abtretung zur Sicherung einer Darlehensforderung erfolgt war (…vgl Brockmeyer in Klein, Abgabenordnung, 8. Aufl 2003, § 39 RdNr 38; vgl zur Besteuerung von Zinsen aus zur Sicherheit übertragenen Lebensversicherungen BFH, Urteil vom 12.9.2007 - VIII R 12/07 - BFHE 219, 43) .
• BFH, 09.02.2010 - VIII R 21/07

  Unmittelbar und ausschließlich der Finanzierung von Anschaffungskosten dienende …

  Sie führt zur Annahme einer steuerschädlichen Verwendung des gesamten Darlehens (fehlende "unmittelbare und ausschließliche" Verwendung zur Finanzierung von Anschaffungskosten) und damit zur Steuerbarkeit der Sparanteile nach Maßgabe des § 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG (vgl. BFH-Urteil vom 12. September 2007 VIII R 12/07, BFHE 219, 43, BStBl II 2008, 602).
• LSG Sachsen, 07.01.2009 - L 1 KR 31/08

  Krankensversicherung - Kapitalerträge sind bei freiwillig Versicherten …

  Dementsprechend geht die finanzgerichtliche Rechtsprechung davon aus, dass Leistungen aus Lebensversicherungen, die zur Sicherung einer Darlehensforderung an die darlehensgewährende Bank abgetreten wurden, beim Zedenten der Steuerpflicht unterliegen (siehe nur Bundesfinanzhof [BFH], Urteil vom 12.09.2007 - VIII R 12/07 - BFHE 219, 43, 47 f.;… Urteil vom 12.10.2005 - VIII R 19/04 - BFH/NV 2006, 288, 290 f.).

 
• FG Rheinland-Pfalz, 18.06.2009 - 4 K 1646/07

  Steuerpflicht von Zinsen aus einer Lebensversicherung

  Erfüllen Darlehen - abgesehen von der Bagatellgrenze jeweils i.H.v. 2.556 EUR - nicht die beiden vorgenannten Voraussetzungen, die jeweils voneinander getrennt zu beurteilen sind, so führt dies zur vollen "Steuerschädlichkeit" (Finanzgericht Berlin, Urteil vom 16. August 2004, 8 K 6100/02, EFG 2005, 41; Finanzgericht Baden-Württemberg, Urteil vom 25. Januar 2006, 5 K 21706, a.a.O., und Finanzgericht Düsseldorf, Urteil vom 12. Mai 2006, 18 K 2888/04 F, EFG 2006, 1581 , jeweils Fälle einer steuerschädlichen Überfinanzierung; BFH-Urteil vom 12. Oktober 2005 VIII R 19/04, BFH/NV 2006, 288, steuerschädliche Überfinanzierung und Übersicherung, BFH-Urteil vom 12. September 2007 VIII R 12/07, BStBl II 2008, 602 , steuerschädliche Übersicherung; Schmidt/Heinicke, EStG 2008, 27.
• FG München, 20.10.2010 - 9 K 2830/10

  Feststellung der Steuerpflicht von Zinsen aus Kapitallebensversicherungen

  Die Neufassung ist anwendbar, wenn die Ansprüche aus dem Versicherungsvertrag nach dem 13. Februar 1992 zur Sicherung eines Darlehens dienen (vgl. § 52 Abs. 13 a Satz 4 und Abs. 20 Satz 2 EStG i.d.F. des Steueränderungsgesetzes 1992 bzw. § 52 Abs. 24 Satz 3 EStG i.d.F. des Steuerentlastungsgesetzes 1999/2000/2002; BFH-Urteile vom 12. September 2007 VIII R 12/07, BFH/NV 2008, 430 …und vom 13. Juli 2004 VIII R 48/02, BFH/NV 2004, 1585 und VIII R 52/03, BFH/NV 2005, 181).
• FG Sachsen, 22.07.2010 - 6 K 1443/09

  Steuerpflicht der Zinsen aus einer Kapitallebensversicherung wegen fehlendem …

  Denn die Darlehensvaluta hat sich teilweise - entweder auf dem Konto der G oder auf den Konten des K - mit anderen Beträgen vermischt und ist insoweit steuerschädlich verwendet worden (BFH, DStR 2010, 542; BFH, BStBl. II 2008, 602).