Volltextveröffentlichungen (8)

• lexetius.com

  EStG § 20 Abs. 1 Nr. 6, § 10 Abs. 2 Satz 2 Buchst. a

• IWW
• Simons & Moll-Simons

  EStG § 20 Abs. 1 Nr. 6, § 10 Abs. 2 Satz 2 Buchst. a

 
• Judicialis

  EStG § 10 Abs. 2 Satz 2 Buchst. a; ; EStG § 20 Abs. 1 Nr. 6

• rechtsportal.de(Abodienst, kostenloses Probeabo)

  EStG § 20 Abs. 1 Nr. 6 § 10 Abs. 2 S. 2 lit. a
  Steuerpflicht von Zinsen aus Lebensversicherungen; steuerschädliche Darlehensverwendung

• datenbank.nwb.de

  Steuerpflicht von Zinsen aus Lebensversicherungen; steuerschädliche Darlehensverwendung

• Der Betrieb(Abodienst, Leitsatz frei)

  Besicherung eines Darlehens durch Ansprüche aus einer Kapitallebensversicherung ? Steuerschädliche Verwendung der Kapitallebensversicherung ? Folge: Steuerpflicht der Zinsen aus der Lebensversicherung ? Keine Aufteilung in einen steuerschädlichen und einen ...

• juris(Abodienst) (Volltext/Leitsatz)

Kurzfassungen/Presse (10)

• raschlosser.com (Kurzinformation)

  Lebensversicherungen und Darlehn

• IWW (Kurzinformation)

  Lebensversicherung - Verwendung zur Finanzierung des Kaufs von Fondsanteilen

• IWW (Kurzinformation)

  Kauf von Fondsanteilen steuerschädlich

 
• IWW (Kurzinformation)

  Lebensversicherung - Verwendung zur Finanzierung eines Fondsanteils-Kaufs

• Rechtslupe (Kurzinformation/Zusammenfassung)

  Lebensversicherungen und Darlehn

• Wolters Kluwer (Leitsatz)

  Steuerschädliche oder nichtsteuerschädliche Verwendung eines Darlehens im Falle der Nutzung des Darlehens zur Anschaffung von Anteilen an offenen Aktienfonds; Absetzbarkeit der Finanzierungskosten für die Darlehen zum Erwerb von Aktienfondsanteile; Folgen einer ...

• zbb-online.com (Leitsatz)

  EStG § 20 Abs. 1 Nr. 6, § 10 Abs. 2 Satz 2 Buchst. a
  Steuerschädliche Verwendung eines durch Kapitallebensversicherung besicherten Darlehens bei Anteilserwerb an Aktienfonds

• ebnerstolz.de (Kurzinformation)

  Steuerschädlicher Einsatz von Darlehen zur Anschaffung von Anteilen an offenen Aktienfonds

• rechtsanwalt.com (Kurzinformation)

  Verwendung einer Lebensversicherung zum Aktienerwerb

• anwalt24.de (Kurzinformation)

  Steuervorteile der Lebensversicherung gegenüber Aktienfonds jetzt vom Bundesfinanzhof bestätigt

Sonstiges

• nwb.de (Verfahrensmitteilung)

  EStG § 10 Abs 2 S 2 Buchst a
  Aktienfond; Kapitalforderung; Lebensversicherung; Steuerpflicht

Verfahrensgang

• FG Köln, 24.11.2005 - 10 K 1364/02
• BFH, 07.11.2006 - VIII R 1/06

Papierfundstellen

• BFHE 215, 486
• ZIP 2007, 1101
• BB 2007, 201
• DB 2007, 142
• BStBl II 2010, 18

Wird zitiert von ... (5)Neu Zitiert selbst (4)

• BFH, 13.07.2004 - VIII R 52/03

  Kapitallebensversicherung: teilweise steuerschädliche Verwendung - keine …

  Auszug aus BFH, 07.11.2006 - VIII R 1/06

  Nach § 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 3 i.d.F. des Steueränderungsgesetzes (StÄndG) 1992 vom 25. Februar 1992 (BGBl I 1992, 297, BStBl I 1992, 146) --nunmehr: § 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 4 EStG in der am 31. Dezember 2004 geltenden Fassung-- gilt die Steuerbefreiung nach Satz 2 in den Fällen des § 10 Abs. 2 Satz 2 EStG nur, wenn die Voraussetzungen für den Sonderausgabenabzug nach § 10 Abs. 2 Satz 2 Buchst. a oder b EStG erfüllt sind oder soweit bei Versicherungsverträgen Zinsen in Veranlagungszeiträumen gutgeschrieben werden, in denen Beiträge nach § 10 Abs. 2 Satz 2 Buchst. c EStG abgezogen werden können (vgl. dazu im Einzelnen und mit Nachweisen zur Entstehungsgeschichte der Vorschrift Senatsurteile vom 13. Juli 2004 VIII R 48/02, BFHE 207, 136, BStBl II 2004, 1060; VIII R 52/03, BFH/NV 2005, 181, und VIII R 61/03, BFH/NV 2005, 184).

  Da eine Aufteilung in einen steuerschädlichen und einen steuerunschädlichen Teil nach der Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs nicht in Betracht kommt (Senatsurteile in BFHE 207, 136, BStBl II 2004, 1060; in BFH/NV 2005, 181, und in BFH/NV 2005, 184), konnte auch der hilfsweise gestellte Antrag des Klägers, aus dem Aktienfonds den Teil herauszurechnen, der auf den Erwerb begünstigter Wirtschaftsgüter entfällt, keinen Erfolg haben.

• FG Köln, 24.11.2005 - 10 K 1364/02

  Steuerpflicht von Zinsen aus einer Lebensversicherung als Sicherung eines …

  Auszug aus BFH, 07.11.2006 - VIII R 1/06

  Die nach erfolglosem Einspruchsverfahren erhobene Klage wies das Finanzgericht (FG) mit seinem in Entscheidungen der Finanzgerichte (EFG) 2006, 492 veröffentlichten Urteil vom 24. November 2005 10 K 1364/02 ab.

  das Urteil des FG Köln vom 24. November 2005 10 K 1364/02 und den Bescheid über die gesonderte Feststellung der Steuerpflicht von Zinsen aus Kapitallebensversicherungen vom 31. Mai 2001 i.d.F. der Einspruchsentscheidung vom 15. Februar 2002 aufzuheben.

• BFH, 13.07.2004 - VIII R 48/02

  Teilweise steuerschädliche Verwendung

  Auszug aus BFH, 07.11.2006 - VIII R 1/06

  Nach § 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 3 i.d.F. des Steueränderungsgesetzes (StÄndG) 1992 vom 25. Februar 1992 (BGBl I 1992, 297, BStBl I 1992, 146) --nunmehr: § 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 4 EStG in der am 31. Dezember 2004 geltenden Fassung-- gilt die Steuerbefreiung nach Satz 2 in den Fällen des § 10 Abs. 2 Satz 2 EStG nur, wenn die Voraussetzungen für den Sonderausgabenabzug nach § 10 Abs. 2 Satz 2 Buchst. a oder b EStG erfüllt sind oder soweit bei Versicherungsverträgen Zinsen in Veranlagungszeiträumen gutgeschrieben werden, in denen Beiträge nach § 10 Abs. 2 Satz 2 Buchst. c EStG abgezogen werden können (vgl. dazu im Einzelnen und mit Nachweisen zur Entstehungsgeschichte der Vorschrift Senatsurteile vom 13. Juli 2004 VIII R 48/02, BFHE 207, 136, BStBl II 2004, 1060;… VIII R 52/03, BFH/NV 2005, 181, und VIII R 61/03, BFH/NV 2005, 184).

  Da eine Aufteilung in einen steuerschädlichen und einen steuerunschädlichen Teil nach der Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs nicht in Betracht kommt (Senatsurteile in BFHE 207, 136, BStBl II 2004, 1060;… in BFH/NV 2005, 181, und in BFH/NV 2005, 184), konnte auch der hilfsweise gestellte Antrag des Klägers, aus dem Aktienfonds den Teil herauszurechnen, der auf den Erwerb begünstigter Wirtschaftsgüter entfällt, keinen Erfolg haben.

• BFH, 13.07.2004 - VIII R 61/03

  Kapitallebensversicherung: teilweise steuerschädliche Verwendung - keine …

  Auszug aus BFH, 07.11.2006 - VIII R 1/06

  Nach § 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 3 i.d.F. des Steueränderungsgesetzes (StÄndG) 1992 vom 25. Februar 1992 (BGBl I 1992, 297, BStBl I 1992, 146) --nunmehr: § 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 4 EStG in der am 31. Dezember 2004 geltenden Fassung-- gilt die Steuerbefreiung nach Satz 2 in den Fällen des § 10 Abs. 2 Satz 2 EStG nur, wenn die Voraussetzungen für den Sonderausgabenabzug nach § 10 Abs. 2 Satz 2 Buchst. a oder b EStG erfüllt sind oder soweit bei Versicherungsverträgen Zinsen in Veranlagungszeiträumen gutgeschrieben werden, in denen Beiträge nach § 10 Abs. 2 Satz 2 Buchst. c EStG abgezogen werden können (vgl. dazu im Einzelnen und mit Nachweisen zur Entstehungsgeschichte der Vorschrift Senatsurteile vom 13. Juli 2004 VIII R 48/02, BFHE 207, 136, BStBl II 2004, 1060; VIII R 52/03, BFH/NV 2005, 181, und VIII R 61/03, BFH/NV 2005, 184).

  Da eine Aufteilung in einen steuerschädlichen und einen steuerunschädlichen Teil nach der Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs nicht in Betracht kommt (Senatsurteile in BFHE 207, 136, BStBl II 2004, 1060; in BFH/NV 2005, 181, und in BFH/NV 2005, 184), konnte auch der hilfsweise gestellte Antrag des Klägers, aus dem Aktienfonds den Teil herauszurechnen, der auf den Erwerb begünstigter Wirtschaftsgüter entfällt, keinen Erfolg haben.

• BFH, 12.10.2011 - VIII R 49/09

  Keine unmittelbare und ausschließliche Verwendung von Policendarlehen zur …

  c) Im Übrigen ist nach der Rechtsprechung grundsätzlich eine Aufteilung in einen steuerschädlichen und einen steuerunschädlichen Teil des Darlehens ausgeschlossen (Senatsurteile vom 7. November 2006 VIII R 1/06, BFHE 215, 486, BStBl II 2010, 18; vom 24. November 2009 VIII R 29/07, BFHE 228, 36, BStBl II 2011, 251;… Senatsbeschluss vom 23. April 2010 VIII B 48/08, BFH/NV 2010, 1439; vgl. dazu auch Schreiben des Bundesministeriums der Finanzen vom 15. Juni 2000 IV C 4 -S 2221- 86/00, BStBl I 2000, 1118).
• BFH, 23.04.2010 - VIII B 48/08

  Gesonderte Feststellung der Steuerpflicht von Zinsen auf …

  Zum anderen ist geklärt, dass bei steuerschädlicher Verwendung des Policendarlehens grundsätzlich keine Aufteilung in einen steuerschädlichen und einen steuerunschädlichen Teil in Betracht kommt (BFH-Urteil vom 7. November 2006 VIII R 1/06, BFHE 215, 486, BStBl II 2010, 18, m.w.N.).
• BFH, 02.12.2014 - VIII R 16/12

  Steuerpflicht von Zinsen aus einer Kapitallebensversicherung wegen …

  Bei dieser Ausgangslage ist nach der Rechtsprechung grundsätzlich eine Aufteilung in einen steuerschädlichen und einen steuerunschädlichen Teil des Darlehens ausgeschlossen (BFH-Urteile vom 7. November 2006 VIII R 1/06, BFHE 215, 486, BStBl II 2010, 18; vom 24. November 2009 VIII R 29/07, BFHE 228, 36, BStBl II 2011, 251; vom 12. Oktober 2011 VIII R 49/09, BFHE 235, 419, BStBl II 2014, 156;… BFH-Beschluss vom 23. April 2010 VIII B 48/08, BFH/NV 2010, 1439; vgl. dazu auch Schreiben des Bundesministeriums der Finanzen --BMF-- vom 15. Juni 2000 IV C 4 -S 2221- 86/00, BStBl I 2000, 1118).
• FG München, 20.10.2010 - 9 K 2830/10

  Feststellung der Steuerpflicht von Zinsen aus Kapitallebensversicherungen

  Die steuerschädliche Verwendung eines Policendarlehens lässt keine Aufteilung in steuerschädlich und steuerunschädlich verlaufene Phasen zu (BFH-Urteil vom 7. November 2006 VIII R 1/06, BStBl II 2010, 18;… BFH-Beschluss vom 23. April 2010 VIII B 48/08, BFH/NV 2010, 1439;… vgl. auch BMF-Schreiben in BStBl I 2000, 1118, Rdnr. 10 und 58;… BFH in BFH/NV 2005, 181).
• FG Sachsen-Anhalt, 11.09.2008 - 3 K 235/05

  Steuerpflichtigkeit der Zinsen aus den Beiträgen zu der bei einer …

  Hierzu passt, dass in der Vertragsurkunde aus dem Jahr 1995 ausgeführt wird, die GbR sei Eigentümer der Liegenschaft ...straße ... (Hintergelände) in D. Diente das Darlehen aber der Finanzierung des vom Kläger an die Gesellschaft zu erbringenden Beitrages, so handelte es sich nicht um eine Finanzierung von Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines Wirtschaftsgutes, das die Steuerpflicht entfallen lässt (vgl. auch BFH-Urteil vom 07. November 2006 VIII R 1/06, wonach es sich bei einer Beteiligung oder einem Anteil an Personengesellschaften oder Grundstücksgemeinschaften nicht um Wirtschaftsgüter im steuerlichen Sinne handelt).