• Bundesgesetzblatt Jahrgang 2011 Teil I Nr. 30, ausgegeben am 25.06.2011, Seite 1126
• Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie 2009/65/EG zur Koordinierung der Rechts- und Verwaltungsvorschriften betreffend bestimmte Organismen für gemeinsame Anlagen in Wertpapieren (OGAW-IV-Umsetzungsgesetz - OGAW-IV-UmsG)
• vom 22.06.2011

Gesetzestext

• bundesgesetzblatt.de

Gesetzesbegründung (2)

• Bundesgerichtshof (Weitergehende Gesetzgebungsmaterialien, u.a. Stellungnahmen)
• bundestag.de

  Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie 2009/65/EG zur Koordinierung der Rechts- und Verwaltungsvorschriften betreffend bestimmte Organismen für gemeinsame Anlagen in Wertpapieren (OGAW-IV-Umsetzungsgesetz - OGAW-IV-UmsG)

Nachrichten von Bundestag, Bundesrat und Bundesregierung (11)

• 25.01.2011   BT   Portfolioverwaltung bald grenzüberschreitend möglich
• 26.01.2011   BT   Anhörung zum OGAW-IV-Umsetzungsgesetz beschlossen
• 17.02.2011   BT   Anhörung zu "OGAW IV"

• 22.02.2011   BT   Bundesrat verlangt Änderungen bei Regelungen für offene Immobilienfonds
• 23.02.2011   BT   Sachverständige kritisieren Bürokratie im Investmentfonds-Gesetz
• 23.02.2011   BT   "Überzogene Informationspflichten für Fonds"
• 30.03.2011   BT   Investmentfonds (in: Vorschau auf die Sitzungswoche vom 6. bis 8. April 2011)
• 30.03.2011   BT   Bundestag will Regeln für Investmentfonds ändern
• 06.04.2011   BT   Investmentfonds müssen Anlegern nur wichtige Änderungen mitteilen
• 07.04.2011   BT   Neue Regelungen für Investmentfonds (in: Die Beschlüsse des Bundestages am 7. und 8. April)
• 08.04.2011   BT   Bundestag beschließt neue Regeln für Investmentfonds

Amtliche Gesetzesanmerkung

Dieses Gesetz dient der Umsetzung

- der Richtlinie 2009/65/EG des Europäischen Parlaments und des Rates vom 13. Juli 2009 zur Koordinierung der Rechts- und Verwaltungsvorschriften betreffend bestimmte Organismen für gemeinsame Anlagen in Wertpapieren (OGAW) (ABl. L 302 vom 17.11.2009, S. 32),

- der Richtlinie 2010/43/EU der Kommission vom 1. Juli 2010 zur Durchführung der Richtlinie 2009/65/EG des Europäischen Parlaments und des Rates im Hinblick auf organisatorische Anforderungen, Interessenkonflikte, Wohlverhalten, Risikomanagement und den Inhalt der Vereinbarung zwischen Verwahrstelle und Verwaltungsgesellschaft (ABl. L 176 vom 10.7.2010, S. 42) und

- der Richtlinie 2010/44/EU der Kommission vom 1. Juli 2010 zur Durchführung der Richtlinie 2009/65/EG des Europäischen Parlaments und des Rates in Bezug auf Bestimmungen über Fondsverschmelzungen, Master-Feeder-Strukturen und das Anzeigeverfahren (ABl. L 176 vom 10.7.2010, S. 28, L 179 vom 14.7.2010, S. 16).

Wird zitiert von ... (18)

alle Zitatstellen anzeigen
• FG Köln, 19.07.2019 - 2 K 2672/17

  Klageabweisung in einem sog. "cum/ex-Verfahren"

  Rn. 174 Auch der mit rückwirkender Geltung durch das Gesetz vom 22. Juli 2011 (BGBl. 2011 I, Seite 1126) eingeführte § 18 Abs. 21 InvStG - der eigens für die Verringerung von fiskalischen Nachteilen bei Leerverkäufen um den Dividendenstichtag durch Nutzung von deutschen Investmentfonds geschaffen worden sei - bringe eindeutig zum Ausdruck, dass das wirtschaftliche Eigentum gerade auch bei Leerkäufen bereits mit Abschluss des schuldrechtlichen Geschäfts (Kaufvertrages) übergehe.
• BFH, 02.02.2022 - I R 22/20

  Sog. Cum/Ex-Geschäfte: Übergang des wirtschaftlichen Eigentums beim Handel mit …

  Rn. 65 Die vom Kläger vorgelegte Bescheinigung beweist nach der Rechtslage des Streitjahres (vor Inkrafttreten des § 44 Abs. 1 Satz 4 Nr. 3 Buchst. b EStG i.d.F. des Gesetzes vom 22.06.2011, BGBl I 2011, 1126 [inländischer Zentralverwahrer als "letzte auszahlende Stelle" mit Kapitalertragsteuer-Abzugspflicht - z.B. Jachmann-Michel, jM 2020, 251, 252]) auch nicht die spätere --auf ihn als Erwerber bezogene (zutreffend Jachmann-Michel, jM 2020, 251, 254)-- "tatsächliche" Einbehaltung und Abführung der Kapitalertragsteuer/des Solidaritätszuschlags durch die die Dividendenkompensationszahlung leistende Stelle (…Depotbank des Veräußerers, wobei bei einer ausländischen Depotbank eine gesetzliche Pflicht zur Einbehaltung/Abführung von Kapitalertragsteuer nicht besteht, s. § 43 Abs. 1 Satz 3 EStG, aber eine "freiwillige Einbehaltung" nicht ausgeschlossen ist, s. z.B. Knaupp in Kirchhof/Seer, a.a.O., § 44 Rz 5 - s. dazu Rz 361 des angefochtenen Urteils).
• BFH, 30.05.2017 - II R 62/14

  EuGH-Vorlage: Beihilfecharakter der Steuerbegünstigung nach § 6a GrEStG

  Rn. 12 b) § 6a GrEStG (neu eingeführt durch das Wachstumsbeschleunigungsgesetz vom 22. Dezember 2009, Bundesgesetzblatt --BGBl-- I 2009, 3950, mit Wirkung für Erwerbsvorgänge nach dem 31. Dezember 2009, geändert durch Gesetz vom 22. Juni 2011, BGBl I 2011, 1126).

• FG Niedersachsen, 18.03.2022 - 7 K 120/21

  Zurechnung von Provisionseinnahmen eines Vermittlerkontos zu einem selbständigen …

  Rn. 174 Durch das Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie 2009/65/EG zur Koordinierung der Rechts- und Verwaltungsvorschriften betreffend bestimmte Organismen für gemeinsame Anlagen in Wertpapieren - OGAW-IV-Umsetzungsgesetz (OGAW-IV-UmsG) vom 22. Juni 2011 (BGBl. I 2011, 1126) wurde in § 43 EStG eine neue Nr. 1a in Abs. 1 S. 1 eingefügt.
• BGH, 25.09.2018 - II ZR 190/17

  Beschlussanfechtungsbefugnis in der Aktiengesellschaft: Zurechnung von …

  Nach § 22 Abs. 2 WpHG idF des OGAW-IV-UmsG vom 22. Juni 2011 (BGBl. I S. 1126; nachfolgend aF) seien die Stimmrechte von R. dem Kläger zuzurechnen.
• FG Hamburg, 03.06.2026 - 5 K 174/16

  Einkommensteuer: Zur Anwendung des § 50d Abs. 11 EStG a.F. auf doppelstöckige …

  Rn. 120 (2) Nach § 1 Abs. 1 Nr. 3 InvStG (in der Fassung des Art. 9 des Gesetzes zur Umsetzung der Richtlinie 2009/65/EG zur Koordinierung der Rechts- und Verwaltungsvorschriften betreffend bestimmte Organismen für gemeinsame Anlagen in Wertpapieren vom 22. Juni 2011, BGBl I 2011, 1126, für die Streitjahre anwendbar nach § 18 Abs. 20 InvStG i.d.F. des Gesetzes vom 22. Juni 2011) ist das InvStG in der Fassung des Gesetzes vom 22. Juni 2011 auf ausländische Investmentvermögen i.S.d. § 2 Abs. 8 bis 10 des Investmentgesetzes (InvG) in der im Streitjahr geltenden Fassung (Art. 8 des Gesetzes zur Novellierung des Finanzanlagenvermittler- und Vermögensanlagenrechts vom 6. Dezember 2011, BGBl I 2011, 2481), anwendbar.

  Rn. 121 (3) Die SICAV ist ein ausländisches Investmentvermögen im Sinne von § 2 Abs. 8 Satz 1 InvG (i.d.F. des Gesetzes vom 6. Dezember 2011) i.V.m. § 1 Satz 2 InvG (i.d.F. des Gesetzes vom 22. Juni 2011, BGBl I 2011, 1126).

  Rn. 166 (a) Nach § 2 Abs. 2 InvStG (in der Fassung des Art. 9 des Gesetzes zur Umsetzung der Richtlinie 2009/65/EG zur Koordinierung der Rechts- und Verwaltungsvorschriften betreffend bestimmte Organismen für gemeinsame Anlagen in Wertpapieren, BGBl I 2011, 1126) sind § 3 Nr. 40 EStG und § 8b KStG anzuwenden, soweit ausgeschüttete und ausschüttungsgleiche inländische und ausländische Erträge solche im Sinne des § 43 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 und 1a EStG sowie Satz 2 EStG enthalten.

• BFH, 13.03.2024 - I R 1/20

  Unionsrechtswidrigkeit der Besteuerung ausländischer Fonds nach dem InvStG 2004 - …

  So sah § 11 Abs. 2 Satz 2 InvStG 2004 in der für die Streitjahre 2012 und 2013 geltenden Fassung (Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie 2009/65/EG zur Koordinierung der Rechts- und Verwaltungsvorschriften betreffend bestimmte Organismen für gemeinsame Anlagen in Wertpapieren --OGAW-IV-Umsetzungsgesetz-- vom 22.06.2011, BGBl I 2011, 1126) vor, dass das Erstattungsverfahren bei im Inland sammelverwahrten inländischen Aktien im Sinne des § 43 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG ausdrücklich mit der Folge ausgeschlossen war, dass der inländische Fonds Dividenden aus im Inland --wie in der Praxis regelmäßig der Fall-- sammelverwahrten Aktien brutto ohne Abzug von Kapitalertragsteuer unmittelbar beziehen konnte (Brandis/Heuermann/Mann, § 11 InvStG 2004 Rz 13 und 14; Schäfer in Moritz/Jesch, Frankfurter Kommentar, 2015, § 11 InvStG, Rz 71;… BTDrucks 17/4510, S. 95).
• Generalanwalt beim EuGH, 19.09.2018 - C-374/17

  A-Brauerei - Vorlage zur Vorabentscheidung - Staatliche Beihilfen - Materielle …

  Rn. 2 Diese Frage stellt sich im Rahmen eines Rechtsstreits zwischen der A-Brauerei und dem Finanzamt B (Deutschland) über dessen Entscheidung, für die Übernahme der T-GmbH - einer Tochtergesellschaft der A-Brauerei - durch die A-Brauerei die Steuerbefreiung nach § 6a des Grunderwerbsteuergesetzes (in der Fassung vom 26. Februar 1997, BGBl. I S. 418, 1804, zuletzt geändert durch Art. 12 Nr. 1 des Gesetzes vom 22. Juni 2011, BGBl. I S. 1126, im Folgenden: GrEStG) zu versagen.
• FG Hamburg, 03.06.2020 - 5 K 20/19

  Bewertung von Goldvorräten im Anlagevermögen

  Rn. 54 Soweit die Klägerin ein Vollzugsdefizit im Zusammenhang mit den sog. cum-ex-Geschäften anspricht, ist der Senat bezogen auf das hier allein in Rede stehende Streitjahr 2016 nicht von einem zu diesem Zeitpunkt - nach Inkrafttreten der von der Klägerin selbst angesprochenen Gesetzesänderungen (Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie 1009/65/EG zur Koordinierung der Rechts- und Verwaltungsvorschriften betreffend bestimmte Organismen für gemeinsame Anlagen in Wertpapieren vom 22.06.2011, BGBl I 2011, 1126) - anhaltenden etwaigen Vollzugsdefizit überzeugt.
• OLG München, 01.10.2015 - 23 U 1570/15

  Keine gesetzliche Vertretung durch externe Kapitalverwaltungsgesellschaft

  Entgegen der Ansicht der Beklagten ergibt sich auch aus der nachfolgenden Änderung des § 96 Abs. 4 InvG durch das OGAW-IV-Umsetzungsgesetz vom 22.06.2011 (BGBl I 2011, S. 1126) keine Vertretungsbefugnis.
• BFH, 13.03.2024 - I R 2/20

  Teilweise inhaltsgleich mit BFH-Urteil vom 13.03.2024 I R 1/20 - …
• BVerwG, 20.01.2016 - 10 C 21.14

  Restrukturierungsfonds; Kreditinstitut; Jahresbeitrag; Mindestbeitrag; …
• OLG München, 29.10.2015 - 23 U 2093/15

  Freistellung von Zahlungsverpflichtungen an eine Fondsgesellschaft
• VGH Hessen, 30.07.2014 - 6 A 1079/13

  Beitrag zum Restrukturierungsfonds - Bankenabgabe
• FG Hamburg, 06.02.2024 - 6 K 127/23

  Einkommensteuer: Keine Abstandnahme vom Kapitalertragsteuerabzug trotz …
• FG Hamburg, 26.11.2013 - 3 K 149/12

  Grunderwerbsteuer: Definition des herrschenden Unternehmens i. S. des § 6a GrEStG
• FG Rheinland-Pfalz, 07.09.2023 - 4 K 1727/22

  Grunderwerbsteuer auf Grundstücksgeschäfte zwischen verbundenen Unternehmen - …
• FG Berlin-Brandenburg, 15.04.2013 - 4 V 4250/12

  Abhängige Gesellschaft im Sinne von § 6a Satz 4 GrEStG: ununterbrochene …