• Bundesgesetzblatt Jahrgang 2009 Teil I Nr. 43, ausgegeben am 22.07.2009, Seite 1959
• Gesetz zur verbesserten steuerlichen Berücksichtigung von Vorsorgeaufwendungen (Bürgerentlastungsgesetz Krankenversicherung)
• vom 16.07.2009

Gesetzestext

• bundesgesetzblatt.de

Gesetzesbegründung

• bundestag.de

  Gesetz zur verbesserten steuerlichen Berücksichtigung von Vorsorgeaufwendungen (Bürgerentlastungsgesetz Krankenversicherung)

Nachrichten von Bundestag, Bundesrat und Bundesregierung (4)

• 09.04.2009   BT   Anhörung zum Bürgerentlastungsgesetz Krankenversicherung
• 22.04.2009   BT   Experten für steuerliche Absetzbarkeit von Versicherungsbeiträgen
• 30.04.2009   BT   Bundesrat: Steuerberatungskosten müssen wieder absetzbar werden
• 27.05.2009   BT   Bürger und Unternehmen werden in Milliardenhöhe entlastet

Wird zitiert von ... (103)

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• BVerfG, 09.02.2010 - 1 BvL 1/09

  Hartz IV - Regelleistungen nach SGB II ("Hartz IV-Gesetz") nicht verfassungsgemäß

  Er ist durch Art. 16 des Gesetzes zur verbesserten steuerlichen Berücksichtigung von Vorsorgeaufwendungen (Bürgerentlastungsgesetz Krankenversicherung) vom 16. Juli 2009 (BGBl I S. 1959) mit Wirkung zum 31. Juli 2009 (vgl. Art. 19 Abs. 4 Bürgerentlastungsgesetz Krankenversicherung) geändert worden.
• BVerfG, 29.03.2017 - 2 BvL 6/11

  Verlustabzug bei Kapitalgesellschaften nach § 8c Satz 1 KStG (jetzt § 8c Abs. 1 …

  Rn. 11 4. Im Rahmen des Gesetzes zur verbesserten steuerlichen Berücksichtigung von Vorsorgeaufwendungen (Bürgerentlastungsgesetz Krankenversicherung) vom 16. Juli 2009 (BGBl I S. 1959) wurde § 8c KStG um eine Sanierungsklausel erweitert (Abs. 1a).
• FG Hamburg, 29.08.2017 - 2 K 245/17

  Körperschaftsteuergesetz: Vorlagebeschluss: Verfassungswidrigkeit von § 8c Satz 2 …

  Rn. 28 Im Rahmen des Gesetzes zur verbesserten steuerlichen Berücksichtigung von Vorsorgeaufwendungen (Bürgerentlastungsgesetz Krankenversicherung) vom 16. Juli 2009 (BGBl I S. 1959) wurde § 8c KStG um eine Sanierungsklausel erweitert (Abs. 1a).

• BFH, 14.10.2015 - I R 20/15

  Verfassungsmäßigkeit der sog. Zinsschranke - Billigkeitsmaßnahme

  Rn. 1 A. Streitig ist, ob Zinsaufwendungen infolge der Anwendung der sog. Zinsschranke (§ 4h des Einkommensteuergesetzes 2002 i.d.F. des Gesetzes zur verbesserten steuerlichen Berücksichtigung von Vorsorgeaufwendungen --Bürgerentlastungsgesetz Krankenversicherung-- vom 16. Juli 2009, BGBl I 2009, 1959, BStBl I 2009, 782, --EStG 2002 n.F.-- i.V.m. § 8 Abs. 1 und § 8a des Körperschaftsteuergesetzes 2002 i.d.F. des Unternehmensteuerreformgesetzes --UntStRefG-- 2008 vom 14. August 2007, BGBl I 2007, 1912, BStBl I 2007, 630 --KStG 2002 n.F.--) in den Streitjahren 2008 und 2009 einkommenserhöhend anzusetzen sind.
• BSG, 12.05.2017 - B 8 SO 23/15 R

  Sozialrechtliches Verwaltungsverfahren - Überprüfungsverfahren - Sozialhilfe - …

  Die Höhe des für den Lebensunterhalt in einer stationären Einrichtung einzusetzenden Einkommens bestimmt sich dabei nach den §§ 82 bis 84 SGB XII unter Berücksichtigung eines Bedarfs, der sich aus § 35 Abs. 1 Satz 2 SGB XII iVm § 42 Satz 1 Nr. 1 bis 3 SGB XII (in der Normfassung des Gesetzes zur verbesserten steuerlichen Berücksichtigung von Vorsorgeaufwendungen - Bürgerentlastungsgesetz Krankenversicherung - vom 16.7.2009 - BGBl I 1959) ergibt.
• BVerfG, 07.07.2020 - 2 BvR 696/12

  Regelungen der Bedarfe für Bildung und Teilhabe wegen Verletzung des kommunalen …

  Darüber hinaus ist die erst mit Wirkung zum 1. Januar 2009 eingeführte und seinerzeit nicht angegriffene Vorschrift des § 28a Satz 1 SGB XII a.F. (Gesetz vom 22. Dezember 2008, BGBl I S. 2955 ; geändert mit Wirkung zum 23. Juli 2009 durch Gesetz vom 16. Juli 2009, BGBl I S. 1959 ), wonach Schüler unter bestimmten Voraussetzungen eine pauschale Zusatzleistung in Höhe von 100 Euro erhielten, in § 34 Abs. 3 SGB XII aufgegangen (…vgl. Falterbaum, in: Hauck/Noftz, SGB XII, § 34 Rn. 35 ;… Grube, in: ders./Wahrendorf, SGB XII, 6. Aufl. 2018, § 34 Rn. 18, 33).
• FG Baden-Württemberg, 01.10.2019 - 8 K 3195/16

  Prüfung des Vorliegens einer verfassungswidrigen Doppelbesteuerung einer Rente …

  Das entspricht dem Rechtsgedanken des § 10 Abs. 1 Nr. 3 Buchst. a EStG in der Fassung des Gesetzes zur verbesserten steuerlichen Berücksichtigung von Vorsorgeaufwendungen (Bürgerentlastungsgesetz Krankenversicherung) vom 16. Juli 2009 (BGBl I 2009, 1959), mit dem die Beschlüsse des BVerfG vom 13. Februar 2008 2 BvL 1/06, 2 BvR 1220/04 und 2 BvR 410/05 (BVerfGE 120, 125, Rz 84) über die Steuerfreiheit des Existenzminimums, zu dem nach den Entscheidungen des BVerfG auch Beiträge zu Kranken- und Pflegeversicherungen gehören, soweit diese existenznotwendig sind, umgesetzt wurden (HHR/Kulosa, § 10 EStG Rz 342 "Gleichrangiger Abzug der Beiträge zur den verschiedenen Sparten der gesetzlichen Sozialversicherung").
• FG Hamburg, 04.04.2011 - 2 K 33/10

  Körperschaftsteuergesetz dem BVerfG vorgelegt

  Im Zuge des sog. Bürgerentlastungsgesetzes vom 16.07.2009 (BGBl I 2009, 1959) wurde § 8c KStG um einen Abs. 1a erweitert, mit dem eine allgemeine Sanierungsklausel eingeführt worden ist, die aber wiederum von zahlreichen Zusatzvoraussetzungen abhängt.
• FG Rheinland-Pfalz, 28.04.2015 - 3 K 1387/14

  Bonuszahlungen der Krankenkasse mindern den Sonderausgabenabzug für …

  Nach der Neuregelung zur Berücksichtigung von Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträgen durch das Gesetz zur verbesserten steuerlichen Berücksichtigung von Vorsorgeaufwendungen (Bürgerentlastungsgesetz Krankenversicherung vom 16.07.2009, BGBl. I 2009, 1959), welches mit Wirkung zum 01.01.2010 in Kraft getreten ist, sind die vom Steuerpflichtigen tatsächlich geleisteten Beiträge zur privaten oder gesetzlichen Krankenversicherung für eine Absicherung auf sozialhilfegleichem Versorgungsniveau (Basisabsicherung) in vollem Umfang als Sonderausgaben abziehbar (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 Satz 1 Buchst. a i.V.m. Abs. 4 Satz 4 EStG).
• BFH, 06.07.2016 - X R 6/14

  Verrechnung der erstatteten lediglich begrenzt abziehbaren …

  Rn. 21 c) Eine andere Beurteilung ergibt sich nach Auffassung des erkennenden Senats auch nicht daraus, dass durch das Gesetz zur verbesserten steuerlichen Berücksichtigung von Vorsorgeaufwendungen (Bürgerentlastungsgesetz Krankenversicherung) vom 16. Juli 2009 (BGBl I 2009, 1959) die steuerliche Berücksichtigung der Aufwendungen zur Absicherung der Krankheitskosten neu geregelt wurde und die Beiträge für die Basisabsicherung gemäß § 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG ab dem Streitjahr 2010 unbegrenzt abziehbar sind, während die Aufwendungen für eine zusätzliche Krankheitsabsicherung nur unter den Voraussetzungen des § 10 Abs. 1 Nr. 3a EStG berücksichtigt werden können (im Ergebnis ebenso FG Düsseldorf, Urteil vom 19. November 2013 13 K 3456/12 E, EFG 2014, 260, unter II.2.b dd; FG Rheinland-Pfalz, Urteil vom 16. Oktober 2015 3 K 1087/14, EFG 2016, 283, unter I.1.d und e, Revision X R 35/15;… Schmidt/Heinicke, EStG, 35. Aufl., § 10 Rz 7; a.A. FG Köln, Urteil vom 6. Februar 2014 10 K 2042/12, EFG 2014, 906, Revision X R 22/14; wohl auch FG Düsseldorf, Urteil vom 6. Juni 2014 1 K 2873/13 E, EFG 2014, 1789, Rz 27).
• BFH, 09.09.2015 - X R 5/13

  Verfassungsmäßigkeit der Neuregelung des beschränkten Abzugs der sonstigen …
• BFH, 23.02.2021 - II R 26/18

  Erbschaft- und Schenkungsteuer: Begünstigung von Grundstücken im Betriebsvermögen …
• BFH, 20.10.2016 - VI R 57/15

  Berechnung des Unterhaltshöchstbetrags gemäß § 33a Abs. 1 EStG
• BFH, 29.11.2017 - X R 5/17

  Krankenversicherungsbeiträge nur für eine Basisabsicherung abziehbar
• BSG, 05.07.2017 - B 14 AS 29/16 R

  Grundsicherung für Arbeitsuchende - Bildung und Teilhabe - …
• BVerfG, 07.09.2010 - 2 BvF 1/09

  Regelung der Informationsbeschaffung des Bundes bei der Gewährung von …
• BFH, 18.12.2013 - I B 85/13

  Ernstliche Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit des § 4h EStG 2002 n. F. - …
• BFH, 18.06.2015 - VI R 45/13

  Außergewöhnliche Belastungen - keine Kürzung der anrechenbaren Einkünfte um …
• BFH, 09.03.2017 - VI R 16/16

  Berechnung des Unterhaltshöchstbetrags bei gleichgestellten Personen
• BSG, 02.12.2025 - B 7 AS 20/24 R

  Arbeitslosengeld II - Verfassungsmäßigkeit der Höhe des Regelbedarfs nach der …
• BVerwG, 17.12.2015 - 5 C 8.15

  Betreuung; Kindertagesstätte; Teilnahmegebühr; BAföG; Ausbildungsförderung; …
• BFH, 18.04.2012 - X R 62/09

  Steuerrechtliche Berücksichtigung von ausländischen Sozialversicherungsbeiträgen …
• BFH, 24.07.2025 - X R 10/20

  Zur Abziehbarkeit von Beiträgen zu einer freiwilligen privaten …
• LSG Rheinland-Pfalz, 27.04.2016 - L 6 AS 303/15

  Schulbedarf für VHS-Kurs zur Vorbereitung auf den Realschulabschluss
• BVerwG, 31.01.2019 - 2 C 35.17

  Basistarif; Energiekosten; Familienzuschlag drittes Kind; Kinder bis zur …
• BFH, 17.06.2010 - III R 35/09

  Absenkung der Altersgrenze für die Berücksichtigung von Kindern - Keine …
• BSG, 02.12.2025 - B 7 AS 30/24 R

  Arbeitslosengeld II - Verfassungsmäßigkeit der Höhe des Regelbedarfs nach der …
• BFH, 29.11.2017 - X R 26/16

  Nur tatsächlich gezahlte Krankenversicherungsbeiträge sind abziehbar
• BFH, 11.11.2015 - I R 57/13

  Zinsschranke - Gesellschafter-Fremdfinanzierung
• BVerfG, 22.03.2018 - 2 BvR 289/10

  Zurückweisung einer Verzögerungsbeschwerde: Zurückstellung einer …
• BFH, 24.08.2016 - X R 34/14

  Änderung der Steuerbescheide gemäß § 10 Abs. 2a Satz 8 EStG a. F.
• BFH, 09.05.2012 - X R 3/11

  Kein Abzug des an eine schweizerische Privatschule gezahlten Schulgeldes - …
• FG Köln, 03.08.2017 - 15 K 950/13

  Abzugsbeschränkung von Vorsorgeaufwendungen bei beschränkt Steuerpflichtigen …
• BFH, 09.11.2011 - X R 24/09

  Abziehbarkeit des an eine niederländische Hochschule (Hogeschool) gezahlten …
• BSG, 09.03.2016 - B 14 KG 1/15 R

  Kinderzuschlag nach § 6a BKGG 1996 - Berechnung der Höchsteinkommensgrenze - …
• BFH, 25.09.2018 - VIII R 3/15

  Steuerpflicht von Zinsen aus Lebensversicherungen - Keine steuerschädliche …
• BFH, 09.03.2017 - VI R 33/16

  Beweisanforderungen für Unterhaltszahlungen an Angehörige im Ausland - Nachweis …
• BFH, 07.06.2016 - I R 51/14

  Gesellschafter-Fremdfinanzierung nach § 8a KStG 2002 n. F.
• BSG, 02.12.2025 - B 7 AS 6/25 R

  Arbeitslosengeld II - Verfassungsmäßigkeit der Höhe des Regelbedarfs nach der …
• BFH, 19.10.2011 - X R 48/09

  Schulgeld für nicht anerkannte Ergänzungsschulen vor 2008 nicht als Sonderausgabe …
• BFH, 03.08.2016 - X R 35/15

  Sonderausgabenabzug bei Verrechnung erstatteter nur begrenzt abziehbarer …
• BFH, 06.07.2016 - X R 22/14

  Inhaltsgleich mit BFH-Urteil vom 6.7.2016 X R 6/14 - Verrechnung der erstatteten …
• BFH, 12.04.2021 - VIII R 6/18

  Steuerpflicht der Zinsen aus einer Kapitallebensversicherung bei Umschuldung …
• BVerwG, 31.01.2019 - 2 C 28.17

  Anspruch eines Beamten auf Zahlung höherer Familienzuschläge im Hinblick auf ein …
• FG Köln, 08.03.2017 - 14 K 2560/16

  Einkommensteuer: Sonderausgabenabzug bei doppelter Absicherung der …
• BFH, 18.06.2015 - VI R 66/13

  Im Wesentlichen inhaltsgleich mit BFH-Urteil VI R 45/13 - Außergewöhnliche …
• LSG Berlin-Brandenburg, 12.06.2015 - L 25 AS 3370/13

  Grundsicherung für Arbeitsuchende: Berücksichtigung von Einkommen aus …
• FG Münster, 01.08.2011 - 9 V 357/11

  Verstoß der Sanierungsklausel gegen Gemeinschaftsrecht?
• BFH, 19.10.2011 - X R 27/09

  Im Wesentlichen inhaltsgleich mit BFH-Urteil vom 19. 10. 2011 X R 48/09 - …
• EuGH, 12.05.2011 - C-453/09

  Kommission / Deutschland
• BFH, 24.05.2012 - III R 68/11

  Voraussetzungen für einen Kindergeldanspruch aufgrund eines Freiwilligendienstes …
• FG Düsseldorf, 07.07.2010 - 2 K 4450/08

  Widerruf der Anerkennung einer GmbH als Steuerberatungsgesellschaft; Widerruf; …
• FG Rheinland-Pfalz, 07.10.2020 - 1 K 1272/18

  Aufteilung des Arbeitslohns eines grenzüberschreitend tätigen Berufskraftfahrers
• BFH, 23.10.2013 - I R 79/12

  Einstellung des Geschäftsbetriebs und Sanierungsklausel i. S. des § 8 Abs. 4 Satz …
• FG Baden-Württemberg, 31.01.2013 - 9 K 242/12

  Die Berücksichtigung von Versicherungsbeiträgen zu privaten …
• BFH, 12.08.2015 - I R 2/13

  Unzureichender Urteilstatbestand
• FG Hessen, 07.04.2014 - 6 K 2198/12

  Änderung eines Bescheides aufgrund elektronisch übermittelter Daten nach § 10 …
• LSG Sachsen, 23.08.2016 - L 3 AL 113/14

  Arbeitslosengeld; Freizeitausgleich; Überstundenvergütung; Urlaubsabgeltung
• BFH, 17.06.2010 - III R 17/09

  Absenkung der Altersgrenze für die Berücksichtigung von Kindern - Keine …
• FG Rheinland-Pfalz, 15.01.2020 - 1 K 2011/15

  Teilweise inhaltsgleich mit Urteil des FG Rheinland-Pfalz vom 15.01.2020 1 K …
• FG Hamburg, 31.07.2009 - 1 K 4/09

  Berechtigtes Interesse an der isolierten Aufhebung einer Einspruchsentscheidung …
• FG Hamburg, 31.07.2009 - 1 K 25/09

  Berechtigtes Interesse an der isolierten Aufhebung einer Einspruchsentscheidung
• FG Hamburg, 31.07.2009 - 1 K 24/09

  Kein Anspruch auf isolierte Aufhebung der Einspruchsentscheidung, falls sich im …
• FG Rheinland-Pfalz, 15.01.2020 - 1 K 1692/19

  Steuerliche Berücksichtigung von in Luxemburg gezahlten …
• BFH, 04.09.2019 - I R 11/17

  Kein Zwischenurteil bei fehlender Entscheidungserheblichkeit
• BFH, 09.05.2012 - X R 43/10

  Kein Sonderausgabenabzug des an eine schweizerische Privatschule gezahlten …
• FG Baden-Württemberg, 22.01.2013 - 8 K 1103/12

  Unterhaltsleistungen § 33a Abs. 1 EStG n.F.: Berechnung der Einkünfte und Bezüge …
• FG Nürnberg, 20.07.2023 - 8 K 431/22

  Steuerpflicht und Krankenversicherung
• FG Nürnberg, 16.01.2013 - 3 K 974/11

  Anrechnung des steuerfreien Arbeitgeberzuschusses zur privaten Kranken- und …
• FG Hamburg, 31.07.2009 - 1 K 23/09

  Kein Anspruch auf isolierte Aufhebung der Einspruchsentscheidung, falls sich im …
• BFH, 24.08.2016 - X R 36/14

  Änderung eines Steuerbescheides aufgrund übermittelter Daten gemäß § 10 Abs. 2a …
• FG Rheinland-Pfalz, 16.10.2015 - 3 K 1087/14

  Verrechnung der als Sonderausgaben abzugsfähigen Krankenversicherungsbeiträge der …
• FG Hamburg, 31.07.2009 - 1 K 8/09

  Kein Anspruch auf isolierte Aufhebung der Einspruchsentscheidung, falls sich im …
• StGH Niedersachsen, 16.12.2011 - StGH 1/10

  Grundsatz der Haushaltsklarheit; Grundsatz der Haushaltswahrheit; Grundsatz der …
• LSG Baden-Württemberg, 10.04.2013 - L 3 AL 353/11

  Bemessung des Arbeitslosengeldes - Arbeitsentgelt - Berücksichtigung von …
• FG Rheinland-Pfalz, 15.01.2020 - 1 K 1476/19

  DBA Luxemburg, EStG
• BFH, 13.12.2012 - X B 211/11

  Grundsätzliche Bedeutung i. S. d. § 115 Abs. 2 Nr. 1 FGO bei ausgelaufenem Recht …
• FG Düsseldorf, 06.06.2014 - 1 K 2873/13

  Sonderausgabenabzug von Beiträgen zur privaten Krankenversicherung - Kürzung um …
• FG Rheinland-Pfalz, 15.01.2020 - 1 K 1904/19

  Steuerliche Berücksichtigung ausländischer (luxemburgischer) …
• FG Sachsen, 15.10.2015 - 1 K 436/14

  Einkommensteuerliche Hinzurechnung des Sockelbetrags des Elterngeldes im Rahmen …
• FG Hamburg, 21.09.2012 - 3 K 144/11

  Einkommensteuerrecht: Sonderausgabenabzug für sonstige Vorsorgeaufwendungen ab …
• LSG Baden-Württemberg, 22.01.2014 - L 3 AL 705/13

  Arbeitslosengeld - fiktive Bemessung - Zuordnung zur Qualifikationsgruppe - …
• FG Berlin-Brandenburg, 07.11.2024 - 14 K 9179/21

  Die Änderung des Jahresbetrags einer Witwerrente aufgrund Anrechnung anderen …
• FG Köln, 26.06.2025 - 13 K 1975/22

  Zinsschranke - Feststellung eines EBITDA-Vortrags in den Fällen eines positiven …
• FG Rheinland-Pfalz, 15.01.2020 - 1 K 1479/19

  Steuerliche Berücksichtigung von in einem EU-Mitgliedstaat gezahlten …
• FG Rheinland-Pfalz, 15.01.2020 - 1 K 1478/19

  Steuerliche Berücksichtigung von in einem EU-Mitgliedstaat gezahlten …
• FG Niedersachsen, 03.03.2016 - 10 K 8/16

  Einkommensteuerliche Absetzbarkeit weiterer Aufwendungen über die bereits …
• FG Sachsen, 14.08.2013 - 2 K 946/13

  Bei der Ermittlung des als außergewöhnliche Belastung abziehbaren Unterhalts auch …
• FG Baden-Württemberg, 08.12.2011 - 3 K 3835/11

  Keine Steuerbefreiung für Arbeitslohn, der von einem Grenzgänger zur Schweiz zur …
• FG Hamburg, 20.04.2010 - 3 K 65/08

  Mantelkauf: überwiegend neues Betriebsvermögen bei innenfinanzierter Anschaffung …
• LSG Nordrhein-Westfalen, 30.08.2011 - L 19 AS 1339/11

  Grundsicherung für Arbeitsuchende
• FG Köln, 14.11.2024 - 13 K 1081/22

  Körperschaftsteuer - Berücksichtigung eines vororganschaftlichen Zinsvortrags der …
• FG Düsseldorf, 19.11.2013 - 13 K 3456/12

  Sonderausgabenabzug, Kürzung der Vorsorgeaufwendungen um Beitragsrückerstattung - …
• SG Hildesheim, 23.09.2009 - S 26 AS 1577/09

  Geltendmachung der Kostenübernahme für die Teilnahme an einer beruflichen …
• BSG, 28.09.2015 - B 4 AS 109/15 BH
• LSG Baden-Württemberg, 20.03.2015 - L 12 BK 3920/12
• LSG Niedersachsen-Bremen, 19.09.2012 - L 2 KG 4/12

  Doppelleistungen; Kindergeld; Unterhalt; Unterstützungsbedarf; Vollwaise
• LSG Baden-Württemberg, 26.03.2010 - L 12 AS 2397/08
• LSG Baden-Württemberg, 19.03.2013 - L 13 AL 4118/12
• FG Hessen, 15.10.2024 - 4 V 1325/23

  Ernsthafte Zweifel an Hinterziehungszinsen zulasten der Depotbank eines …
• LSG Berlin-Brandenburg, 23.03.2010 - L 32 AS 1277/09
• FG Hamburg, 03.09.2010 - 5 V 154/10

  Einkommensteuergesetz: Fortgeltung der Vorschriften über den beschränkten …
• LSG Sachsen-Anhalt, 13.01.2010 - L 2 AL 105/09