• Bundesgesetzblatt Jahrgang 2016 Teil I Nr. 36, ausgegeben am 26.07.2016, Seite 1730
• Gesetz zur Reform der Investmentbesteuerung (Investmentsteuerreformgesetz - InvStRefG)
• vom 19.07.2016

Gesetzestext

• bundesgesetzblatt.de

Gesetzesbegründung

• bundestag.de

  18-73042
  Gesetz zur Reform der Investmentbesteuerung (Investmentsteuerreformgesetz - InvStRefG)

Meldungen (4)

• pwc.de

  Update Investmentbesteuerung: Bundeskabinett beschließt Gegenäußerung

• deloitte-tax-news.de

  Investmentsteuergesetz 2018: Handlungsbedarf bei Spezial-Investmentfonds

• bblaw.com

  Investmentsteuerreformgesetz

• bblaw.com

  Investmentsteuerrecht: Auswirkungen auf gemeinnützige Körperschaften

Nachrichten von Bundestag, Bundesrat und Bundesregierung (15)

• 05.04.2016   BT   Diese Woche im Plenum des Bundestages
• 11.04.2016   BT   Investmentbesteuerung wird neu geregelt
• 03.05.2016   BT   Besteuerungsverfahren wird modernisiert

• 04.05.2016   BT   Anhörung zur Investmentbesteuerung
• 09.05.2016   BT   Türen zu neuen Steuergestaltungen
• 09.05.2016   BT   Investmentbesteuerung differenziert bewertet
• 10.05.2016   BT   Regierung lehnt Streubesitz-Steuer ab
• 03.06.2016   BT   Reform der Investmentbesteuerung (in: Diese Woche im Plenum des Bundestages)
• 06.06.2016   BT   Votum über künftige Investmentbesteuerung
• 08.06.2016   BT   Andere Besteuerung von Investmentfonds
• 09.06.2016   BT   Bundestag reformiert die Investmentbesteuerung
• 10.06.2016   BT   Investmentbesteuerung reformiert (in: Bundestagsbeschlüsse am 9. und 10. Juni )
• 08.07.2016   BR   Besteuerung Investmentfonds - Reform der Investmentbesteuerung kommt
• 08.07.2016   BR   Besteuerung Investmentfonds - Reform der Investmentbesteuerung kommt
• 08.07.2016 BReg Steuerschlupflöcher schliessen - Bund verhindert aggressive Steuergestaltungen

Wird zitiert von ... (34)

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• BSG, 28.02.2024 - B 4 AS 22/22 R

  Grundsicherung für Arbeitsuchende - Einkommensberücksichtigung - Erlös aus dem …

  Soweit der Beklagte argumentiert, eine Berücksichtigung der Wertsteigerung lediglich als Vermögen und nicht als Einkommen widerspreche dem Steuerrecht, weil danach (seit dem Unternehmensteuerreformgesetz 2008, BGBl 2007 I 1912) jeglicher Kapitalertrag aus Investmentanteilen zu versteuern sei (vgl zur Bestimmung des steuerrechtlichen Gewinns aus der Veräußerung von Investmentanteilen nach aktueller Rechtslage § 20 Abs. 1 Nr. 3 EStG iVm § 16 Abs. 1 Nr. 3, § 19 InvStG idF vom 19.7.2016, BGBl I 1730), folgt hieraus für das SGB II nichts.
• BFH, 15.03.2021 - I R 61/17

  Abkommensrechtliches Schachtelprivileg für Ausschüttungen einer Luxemburger SICAV

  Rn. 42 Soweit nach dem Gesetz zur Reform der Investmentbesteuerung (Investmentsteuerreformgesetz --InvStRefG--) vom 19.07.2016 (BGBl I 2016, 1730, BStBl I 2016, 731) nunmehr auch die Kapital-Investmentgesellschaften begrifflich zu den "Investmentfonds" i.S. des Investmentsteuergesetzes zählen (…§ 1 Abs. 2 Satz 1 InvStG i.d.F. des InvStRefG --InvStG 2018-- i.V.m. § 1 Abs. 1 KAGB, s.a. BTDrucks 18/8045, S. 72) und als Zweckvermögen i.S. von § 1 Abs. 1 Nr. 5 KStG (inländische Fonds) bzw. als Vermögensmasse i.S. von § 2 Nr. 1 KStG (ausländische Fonds) fingiert werden (§ 6 Abs. 1 InvStG 2018), gilt dies gemäß Art. 11 Abs. 3 Satz 1 InvStRefG erst mit Wirkung ab 01.01.2018 und berührt daher die rechtliche Beurteilung des Streitfalls nicht.
• BFH, 13.03.2024 - I R 1/20

  Unionsrechtswidrigkeit der Besteuerung ausländischer Fonds nach dem InvStG 2004 - …

  Der Gesetzgeber ist unter Berücksichtigung unionsrechtlicher Vorgaben dieser ihm obliegenden Aufgabe (erst) mit dem Investmentsteuerreformgesetz vom 19.07.2016 (BGBl I 2016, 1730, BStBl I 2016, 731) nachgekommen, das das Investmentsteuerrecht mit Wirkung ab 2018 grundlegend neu geordnet hat.

• FG Münster, 13.10.2016 - 9 K 1087/14

  Steuerliche Behandlung von Nebenkosten zur Anschaffung eigener Aktien durch eine …

  Darüber hinaus führt die im BMF-Schreiben vorgesehene steuerliche Behandlung des Erwerbs und der Weiterveräußerung eigener Anteile zu einer Minderung des ausschüttbaren Gewinns und zu einem früheren Zugriff auf das steuerliche Einlagekonto (…vgl. dazu Dötsch in Dötsch/Pung/Möhlenbrock, Die Körperschaftsteuer, § 28 KStG Rz. 51e/1; Ott, DStR 2014, 673, 676 ff.; ders., DStR 2016, 227; Empfehlungen der Ausschüsse zum Entwurf eines Investmentsteuerreformgesetzes - InvStRefG -, Bundesratsdrucksache 119/1/16, S. 3).
• BFH, 26.07.2017 - XI R 22/15

  Zur Steuerbefreiung der Verwaltung von Unterstützungskassen

  Nach der Gesetzesbegründung zum Investmentsteuerreformgesetz vom 19. Juli 2016 (BGBl I 2016, 1730) wird auf die EuGH-Rechtsprechung verwiesen, die für eine Vergleichbarkeit mit den Organismen für gemeinsame Anlagen in Wertpapieren u.a. voraussetzt, dass die Anteilsinhaber auch das Risiko tragen, das mit der Verwaltung des darin gesammelten Vermögens einhergeht (…BTDrucks 18/8045, S. 141).
• BFH, 13.02.2019 - XI R 41/17

  Teilwertabschreibung auf Anteile an offenen Immobilienfonds, deren Ausgabe und …

  Sei aus den vorgenannten Gründen bereits nach allgemeinen Grundsätzen die von der Klägerin begehrte Teilwertabschreibung nicht anzuerkennen, bedürfe es keiner Entscheidung darüber, ob auch das in § 8 Abs. 2 Satz 1 des Investmentsteuergesetzes i.d.F. vor Inkrafttreten des Gesetzes vom 19. Juli 2016 (BGBl I 2016, 1730) --InvStG a.F.-- zum Ausdruck kommende Transparenzprinzip eine Abschreibung der Immobilienfonds-Anteile ausschließe oder einschränke.
• BFH, 23.10.2019 - XI R 43/18

  Vorlage an das BVerfG: BFH hält rückwirkende Anwendung des § 40a Abs. 1 Satz 2 …

  Das Investmentgesetz wurde inzwischen durch das am 22.07.2013 in Kraft getretene Kapitalanlagegesetzbuch ersetzt (BGBl I 2013, 1981), das Investmentsteuergesetz durch das Investmentsteuergesetz 2018 (Gesetz zur Reform der Investmentbesteuerung vom 19.07.2016, BGBl I 2016, 1730).
• BFH, 14.05.2019 - VIII R 31/16

  Pauschale Ermittlung von Investmentfondserträgen nach § 6 Abs. 1 InvStG

  Rn. 19 aaa) § 6 Abs. 2 InvStG wurde durch Art. 2 des Investmentsteuerreformgesetzes vom 19. Juli 2016 (BGBl I 2016, 1730) eingefügt.
• BFH, 15.11.2017 - I R 55/15

  Britische sog. Claw-back-Besteuerung und Abkommensrecht - Korrekturverfahren nach …

  Denn die Rechtslage hat sich durch die im Zuge der Reform des Investmentsteuerrechts in das Investmentsteuergesetz 2004 eingefügten Übergangsregelungen des § 13 Abs. 4a und 4b InvStG 2004 i.d.F. des Gesetzes zur Reform der Investmentbesteuerung (Investmentsteuerreformgesetz - InvStRefG) vom 19. Juli 2016 (BGBl I 2016, 1730, BStBl I 2016, 731) --InvStG 2004 n.F.-- in auch für den Streitfall relevanter Weise geändert.
• BFH, 15.11.2017 - I R 39/15

  Gemeinnützigkeit einer Stiftung schweizerischen Rechts - Anforderungen an die …

  Als Einkünfte aus Gewerbebetrieb gelten dabei nach § 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. f Satz 2 EStG i.d.F. des JStG 2009 --nunmehr § 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. f Satz 3 EStG i.d.F. des Gesetzes zur Reform der Investmentbesteuerung (Investmentsteuerreformgesetz - InvStRefG) vom 19. Juli 2016 (BGBl I 2016, 1730, BStBl I 2016, 731)-- auch die Einkünfte aus Tätigkeiten im Sinne dieses Buchstabens, die von einer Körperschaft i.S. des § 2 Nr. 1 KStG erzielt werden, die mit einer Kapitalgesellschaft oder sonstigen juristischen Person i.S. des § 1 Abs. 1 Nr. 1 bis 3 KStG vergleichbar ist.
• FG Hamburg, 03.06.2026 - 5 K 174/16

  Einkommensteuer: Zur Anwendung des § 50d Abs. 11 EStG a.F. auf doppelstöckige …
• BFH, 25.11.2025 - VIII R 15/22

  Eingeschränkte Anwendung der investmentrechtlichen Teilfreistellung auf …
• BFH, 07.02.2024 - I R 36/23

  Verfassungsmäßigkeit der Geltung des § 8 Nr. 5 GewStG für Auslandsdividenden aus …
• BFH, 17.05.2022 - VIII R 2/18

  Belastung der Dividenden von inländischen Kapitalgesellschaften bei …
• BFH, 15.03.2021 - I R 1/18

  Teilweise inhaltsgleich mit BFH-Urteil vom 15.03.2021 I R 61/17 - …
• BFH, 13.03.2024 - I R 2/20

  Teilweise inhaltsgleich mit BFH-Urteil vom 13.03.2024 I R 1/20 - …
• BFH, 16.03.2023 - VIII R 36/19

  Steuerliche Behandlung von Veräußerungsgewinnen und -verlusten im Falle des sog. …
• BFH, 30.11.2022 - VIII R 15/19

  Teilweise inhaltsgleich mit BFH-Urteil vom 30.11.2022 VIII R 30/20 - Steuerliche …
• FG München, 03.08.2022 - 1 K 32/21

  Teilfreistellung gemäß § 20 Abs. 1 InvStG
• BFH, 14.06.2023 - VIII R 17/22

  Steuerliche Behandlung von Veräußerungsgewinnen und -verlusten im Fall des …
• BFH, 30.11.2022 - VIII R 30/20

  Steuerliche Behandlung von Veräußerungsgewinnen und -verlusten im Falle des sog. …
• BFH, 25.11.2025 - VIII R 22/23

  Eingeschränkte Anwendung der investmentrechtlichen Teilfreistellung auf …
• FG München, 07.10.2024 - 7 K 1803/21

  Abgewiesene Klage im Streit um Anerkennung als Investmentfonds
• FG Köln, 08.09.2022 - 15 K 2594/20

  Investmentsteuerreform: Besteuerung fiktiver Übergangsgewinne ist rechtmäßig
• BFH, 07.02.2024 - I R 36/23 (I R 5/18)I R 36/23I R 5/18
• BFH, 29.03.2018 - I B 79/17

  Unzulässige Beschwerde zu ausgelaufenem Recht
• FG Düsseldorf, 20.03.2024 - 5 K 2912/20

  Befreiung der Ausgangsumsätze der Organgesellschaft einer Bank aus der Verwaltung …
• BFH, 25.11.2025 - VIII R 31/23

  Eingeschränkte Anwendung der investmentrechtlichen Teilfreistellung auf …
• BFH, 18.06.2024 - VIII R 13/20

  Pauschalbesteuerung der Erträge aus thesaurierenden "schwarzen" Fonds
• FG Rheinland-Pfalz, 22.10.2019 - 3 K 1264/16

  Keine Pauschalbesteuerung sog. schwarzer Investmentfonds bei Vorlage …
• BFH, 03.07.2019 - I E 1/19

  Streitwert einer Klage gegen die Feststellung von Unterschiedsbeträgen nach § 13 …
• FG Münster, 22.09.2020 - 2 K 1232/10

  Einkommensteuer - Zur Auslegung des Begriffs "Grundsatz der Risikomischung" nach …
• FG München, 15.07.2024 - 7 K 1923/20

  Feststellung von Besteuerungsgrundlagen
• FG München, 15.07.2024 - 7 K 1922/20

  Gewinnanteile aus der Beteiligung eines Investmentfonds an einer gewerblichen …