Volltextveröffentlichungen (3)

• Wolters Kluwer

  Besteuerung einer Versicherungssumme aus einer Todesfallversicherung - Versicherungssumme aus einer Erbschaft durch einen Versicherungsvertrag mit dem Erblasser - Vertrag bezüglich einer Lebensversicherung zur Begünstigung eines Dritten

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• juris(Abodienst) (Volltext/Leitsatz)

Papierfundstellen

• BFHE 56, 622
• BStBl III 1952, 240

Wird zitiert von ... (8)

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• BFH, 30.06.1999 - II R 70/97

  Bezugsrechtsübertragung aus einer Lebensversicherung

  Zuwendungsgegenstand ist in diesen Fällen vielmehr (erst) die zur Auszahlung gelangende Versicherungsleistung (vgl. im Ergebnis wie hier: BFH-Urteile vom 11. Juli 1952 III 112/51 S, BFHE 56, 622, BStBl III 1952, 240, und in BFHE 57, 648, BStBl III 1953, 247); im Streitfall sind dies die an die Klägerin tatsächlich zur Auszahlung gelangten Versicherungsleistungen.
• BFH, 28.01.2026 - II R 27/22

  Unentgeltliche Zuwendung einer Kapitallebensversicherung unter …

  In diesem Fall entsteht die Steuer --anders als bei der bloßen Verschaffung eines unwiderruflichen Bezugsrechts (hierzu BFH-Urteile vom 11.07.1952 - III 112/51 S, BFHE 56, 622, BStBl III 1952, 240, unter II.; vom 30.06.1999 - II R 70/97, BFHE 189, 543, BStBl II 1999, 742, unter II.1.; s.a. Götz in Wilms/Jochum, ErbStG/BewG/GrEStG, § 7 ErbStG Rz 91, Stand 04/2023)-- nach § 9 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG nicht erst mit Auszahlung der Versicherungssumme, sondern bereits mit Einräumung der entsprechenden vertraglichen Position gegenüber dem Versicherer (…vgl. BFH-Urteil vom 07.10.2009 - II R 27/07, BFH/NV 2010, 891, unter II.1.b; Götz in Wilms/Jochum, ErbStG/BewG/GrEStG, § 7 ErbStG Rz 91, Stand 04/2023).
• FG Münster, 24.07.1997 - 3 K 4674/96

  Bezugsrechte aus Lebensversicherungen

  Das beklagte FA verweise zu Unrecht auf die Entscheidung des Bundesfinanzhofs (BFH) vom 11.07.1952 - II 112/51 -, BStBl III 1952, 240.

  Der Senat schließt sich damit den Entscheidungen des BFH an, dass die dem unwiderruflich Begünstigen zugedachte freigebige Zuwendung nicht schon im Zeitpunkt der unwiderruflichen Begünstigung, sondern erst im Zeitpunkt des Versicherungsfalls bzw. der Fälligkeit der Versicherung vollzogen ist (vgl. BFH-Urteile vom 11. Juli 1952 - III 112/51 S -, BStBl III 1952, 240 und vom 12. Juni 1952 - III 19/52 S -, BStBl III 1953, 247;… ebenso Meincke, Rdn. 44;… Troll § 7 ErbStG Rdn. 14).

• FG Sachsen-Anhalt, 02.05.2001 - 2 K 444/99

  Erbschaftsbesteuerung und Steuerentstehung bei zu Gunsten eines Dritten …

  Hierunter fallen insbesondere zu Gunsten Dritter abgeschlossene Lebensversicherungsverträge (vgl. Gebel in Troll/Gebel/Jülicher, Kommentar zum Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz § 3, Tz. 288), und zwar auch dann, wenn der Begünstigte vor dem Tod des Versicherungsnehmers unwiderruflich als Bezugsberechtigter benannt war (Urteil des Bundesfinanzhofs -BFH- vom 11. Juli 1952 III 112/51 S, BStBl III 1952, 240).
• LG Paderborn, 14.01.2008 - 4 O 595/06

  Geltendmachung von Pflichtteilsansprüchen und Pflichtteilsergänzungsansprüchen; …

  Hier entspricht es einer allgemeinen Auffassung, dass der Erwerb des Bezugsberechtigten in Gestalt des vollen Wertes der Versicherungssumme der Erbschaftssteuerpflicht nach § 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG unterliegt (RFHE 23, 242; BFHE 56, 622 (624); BFHE 57, 648 (649-650); BFHE NJW 1999, 3736).
• FG Baden-Württemberg, 30.01.1998 - 9 K 73/96

  Erlass von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis; Nachprüfbarkeit von …

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• BFH, 12.06.1953 - III 19/52 S

  Steuerrechtliche und zivilrechtliche Beurteilung der Begünstigung eines Dritten …

  Dementsprechend hat auch der Senat bereits in seinem Urteil III 112/51 S vom 11. Juni 1952 - veröffentlicht im Bundessteuerblatt (BStBl. 1952 III S. 240, Slg. Bd. 56 S. 622 -) ausgeführt, daß der Besteuerung nach § 2 Abs. 1 Ziff. 4 ErbStG der endgültige, mit dem Tode des Erblassers eintretende Erwerb der Versicherungssumme als Ganzes unterliegt.
• BFH, 27.11.1985 - II R 159/82

  Berücksichtigung des Erwerbs einer restlichen Kaufpreisforderung bei der …

  In beiden Fällen kommt nur die Anwendung des § 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG 1974 in Betracht (so auch für den Fall der Lebensversicherung das Urteil des BFH vom 11. Juli 1952 III 112/51 S, BFHE 56, 623, BStBl III 1952, 240).