Volltextveröffentlichungen (12)

• Doctrine(Abodienst, kostenloses Probeabo)
  Mit KI-Zusammenfassung und KI-Dialogfeld, um Fragen zur Entscheidung stellen.
  Doctrine ist die neue umfassende Rechts-KI-Plattform in Kooperation mit dejure.org. Mehr Informationen

• openjur.de
• bundesgerichtshof.de

• rechtsinformationen.bund.de

  Steuerberaterhaftung: Schadensmindernde Anrechnung von dem Mandanten aufgrund fehlerhafter Beratung verbleibenden steuerlichen Vorteilen

• IWW
• Wolters Kluwer

  Schadensmindernde Anrechnung von Steuervorteilen beim Gesamtvermögensvergleich

• gesellschaftsrechtskanzlei.com

  Haftung Steuerberater, Schaden, Schadensersatzanspruch, Schadenshöhe, Schadensminderung, Steuerberater

• iurado.de (Kurzinformation und Volltext)

  Schadensersatz wegen fehlerhafter steuerlicher Beratung

• rechtsportal.de(Abodienst, kostenloses Probeabo)

  BGB § 249 Ca
  Führt eine fehlerhafte steuerliche Beratung zu steuerlichen Vorteilen, die dem Mandanten wegen Festsetzungsverjährung verbleiben, können diese Vorteile bei wertender Betrachtung im Rahmen des Gesamtvermögensvergleichs schadensmindernd anzurechnen sein.

• rechtsportal.de

  BGB § 249 Ca
  Schadensmindernde Anrechnung von Steuervorteilen beim Gesamtvermögensvergleich

• ibr-online(Abodienst, kostenloses Probeabo, Leitsatz frei)
• juris(Abodienst) (Volltext/Leitsatz)

Kurzfassungen/Presse (4)

• Rechtslupe (Kurzinformation/Zusammenfassung)

  Die Falschberatung des Steuerberater - und die daraus resultierenden steuerlichen Vorteile

• beck-aktuell.de (Kurzinformation)

  Schadensersatz nach (auch vorteilhaftem!) Beratungsfehler - Schadensersatz nach (auch vorteilhaftem!) Beratungsfehler

• Wolters Kluwer (Kurzinformation)

  Schadensmindernde Anrechnung steuerlicher Vorteile aufgrund fehlerhafter steuerlicher Beratung bei Festsetzungsverjährung

• datenbank.nwb.de (Kurzinformation)

  Schadensmindernde Anrechnung verbleibender steuerlicher Vorteile

Besprechungen u.ä.

• Alpmann Schmidt | RÜ(Abo oder Einzelheftbestellung) (Fallmäßige Aufbereitung - für Studienzwecke)

  § 249 BGB

Verfahrensgang

• LG Dortmund, 24.04.2020 - 25 O 410/17
• OLG Hamm, 01.12.2020 - 25 U 19/20
• BGH, 21.10.2021 - IX ZR 9/21

Papierfundstellen

• MDR 2022, 99
• VersR 2022, 117
• WM 2023, 97
• DB 2021, 2957

Wird zitiert von ... (17)Zitiert selbst (8)

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• BGH, 06.12.2018 - IX ZR 176/16

  Steuerberaterhaftung: Veranlassung des Mandanten zu einem Vertragsschluss mit …

  Auszug aus BGH, 21.10.2021 - IX ZR 9/21

  Es geht bei dem Gesamtvermögensvergleich nicht um Einzelpositionen, sondern um eine Gegenüberstellung der hypothetischen und der tatsächlichen Vermögenslage (BGH…, Urteil vom 5. Februar 2015 - IX ZR 167/13, WM 2015, 790 Rn. 7 mwN; vom 6. Dezember 2018 - IX ZR 176/16, WM 2019, 789 Rn. 38).

  Sind diese Vorteile unmittelbare Folge des haftungsbegründenden Ereignisses, handelt es sich also um Vorteile, die zwangsläufig - sozusagen spiegelbildlich - mit den negativen Folgen der Pflichtverletzung zusammenhängen, sind sie Teil des Gesamtvermögensvergleichs und sind unmittelbar in die Schadensberechnung einzubeziehen (BGH, Urteil vom 6. Dezember 2018 - IX ZR 176/16, WM 2019, 789 Rn. 38; Ganter, NJW 2012, 801, 806;… Schultz in Henssler/Gehrlein/Holzinger, Handbuch der Beraterhaftung, Kap. 5 Rn. 131).

  Darlegungs- und beweispflichtig für den Schaden ist der geschädigte Mandant (BGH, Urteil vom 6. Dezember 2018, aaO;… Ganter, aaO;… Schultz, aaO Rn. 131;… Lohmann in Henssler/Gehrlein/Holzinger, Handbuch der Beraterhaftung, Kap. 2 Rn. 103;… G. Fischer in G. Fischer/Vill/D. Fischer/Pape/Chab, Handbuch der Anwaltshaftung, 5. Aufl., § 5 Rn. 137).

• BGH, 04.04.2014 - V ZR 275/12

  Begrenzung der Schadensersatzpflicht des Grundstücksverkäufers bei …

  Auszug aus BGH, 21.10.2021 - IX ZR 9/21

  Der Vorteilsausgleich beruht auf dem Gedanken von Treu und Glauben (§ 242 BGB) und erfordert eine wertende Betrachtung (BGH, Urteil vom 4. April 2014 - V ZR 275/12, WM 2014, 1447 Rn. 21, insoweit in BGHZ 200, 350 nicht abgedruckt).

  Darlegungs- und beweispflichtig für die tatsächlichen Voraussetzungen der Vorteilsausgleichung ist demgegenüber der Ersatzpflichtige (BGH, Urteil vom 4. April 2014 - V ZR 275/12, WM 2014, 1447 Rn. 22, insoweit in BGHZ 200, 350 nicht abgedruckt;… Schultz, aaO;… Lohmann, aaO Rn. 104).

• BGH, 09.11.2017 - IX ZR 270/16

  Rechtsanwaltshaftung: Steuernachzahlung als ersatzfähiger Schaden bei …

  Auszug aus BGH, 21.10.2021 - IX ZR 9/21

  Das nach der Differenzmethode gewonnene Ergebnis bedarf einer normativen Kontrolle, die am Schutzzweck der Haftung sowie an Funktion und Ziel des Schadensersatzes ausgerichtet ist (BGH, Urteil vom 9. November 2017 - IX ZR 270/16, WM 2018, 1944 Rn. 22;… G. Fischer in G. Fischer/Vill/D. Fischer/Pape/Chab, Handbuch der Anwaltshaftung, 5. Aufl., § 5 Rn. 89).

• BGH, 05.02.2015 - IX ZR 167/13

  Steuerberaterhaftung: Kompensation steuerlicher Nachteile des fehlerhaft …

  Auszug aus BGH, 21.10.2021 - IX ZR 9/21

  Es geht bei dem Gesamtvermögensvergleich nicht um Einzelpositionen, sondern um eine Gegenüberstellung der hypothetischen und der tatsächlichen Vermögenslage (BGH, Urteil vom 5. Februar 2015 - IX ZR 167/13, WM 2015, 790 Rn. 7 mwN;… vom 6. Dezember 2018 - IX ZR 176/16, WM 2019, 789 Rn. 38).
• BGH, 18.10.2018 - III ZR 497/16

  Schadensersatz wegen fehlerhafter Anlageberatung hinsichtlich zweier …

  Auszug aus BGH, 21.10.2021 - IX ZR 9/21

  Zu berücksichtigen ist ferner, ob eine Anrechnung dem Sinn und Zweck des Schadensersatzes entspricht und weder der Geschädigte unzumutbar belastet noch der Schädiger unbillig entlastet wird (BGH, Urteil vom 18. Oktober 2018 - III ZR 497/16, WM 2018, 2179 Rn. 17 mwN).
• BGH, 17.01.2008 - IX ZR 172/06

  Umfang des Schadens bei schuldhafter Pflichtverletzung des steuerlichen Beraters; …

  Auszug aus BGH, 21.10.2021 - IX ZR 9/21

  Eine Vorteilsausgleichung kommt erst in Betracht, wenn ein Schaden auch der Höhe nach festgestellt worden ist (BGH, Urteil vom 17. Januar 2008 - IX ZR 172/06, WM 2008, 748 Rn. 17 mwN).
• BGH, 28.04.1992 - VI ZR 360/91

  Berücksichtigung von Steuervorteilen bei Feststellung unfallbedingten …

  Auszug aus BGH, 21.10.2021 - IX ZR 9/21

  Dieser wäre gegebenenfalls wegen eines (etwaigen) Mitverschuldens der Klägerin gemäß § 254 BGB zu kürzen gewesen (vgl. BGH, Urteil vom 18. Dezember 1969 - VII ZR 121/67, NJW 1970, 461 f, insoweit in BGHZ 53, 132 nicht abgedruckt; vgl. auch BGH, Urteil vom 28. April 1992 - VI ZR 360/91, NJW-RR 1992, 1050).
• BGH, 18.12.1969 - VII ZR 121/67

  Steuerersparnis als anzurechnender Vorteil beim Schadensersatz

  Auszug aus BGH, 21.10.2021 - IX ZR 9/21

  Dieser wäre gegebenenfalls wegen eines (etwaigen) Mitverschuldens der Klägerin gemäß § 254 BGB zu kürzen gewesen (vgl. BGH, Urteil vom 18. Dezember 1969 - VII ZR 121/67, NJW 1970, 461 f, insoweit in BGHZ 53, 132 nicht abgedruckt; vgl. auch BGH, Urteil vom 28. April 1992 - VI ZR 360/91, NJW-RR 1992, 1050).

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• BGH, 26.01.2024 - V ZR 162/22

  Haftung des Wohnungseigentumsverwalters für im Zuge der Vornahme von …

  Nach der Rechtsprechung des Bundesgerichtshofs ist für die tatsächlichen Voraussetzungen der Vorteilsausgleichung der Schädiger darlegungs- und beweispflichtig (vgl. etwa Senat, Urteil vom 17. Oktober 2003 - V ZR 84/02, NJW-RR 2004, 79, 81; BGH, Urteil vom 21. Oktober 2021 - IX ZR 9/21, VersR 2022, 117 Rn. 17).

  Rn. 22 aa) Zwar geht der Bundesgerichtshof etwa für den Spezialfall der Steuerberaterhaftung davon aus, dass (Steuer-)Vorteile, die unmittelbare Folge des haftungsbegründenden Ereignisses sind, also solche, die zwangsläufig - sozusagen spiegelbildlich - mit den negativen Folgen der Pflichtverletzung zusammenhängen, Teil des Gesamtvermögensvergleichs und unmittelbar in die Schadensberechnung einzubeziehen sein können mit der Folge, dass die Darlegungs- und Beweislast bei dem Geschädigten liegt (vgl. BGH, Urteil vom 21. Oktober 2021 - IX ZR 9/21, VersR 2022, 117 Rn. 16;… s.a. Urteil vom 24. Juli 2023 - VIa ZR 752/22, NJW 2023, 3010 Rn. 14).

• BGH, 24.07.2023 - VIa ZR 752/22

  Berechnung der Nutzungsvorteile bei vom Dieselskandal betroffenem Fahrzeug

  Demgegenüber können Vorteile, die sich nicht unmittelbar aus dem schädigenden Ereignis ergeben, sondern auf einen zusätzlich, vielleicht gar zeitlich versetzt hinzutretenden Umstand zurückzuführen sind, nur im Wege der auf dem Gedanken von Treu und Glauben beruhenden Vorteilsausgleichung berücksichtigt werden (vgl. BGH, Urteil vom 21. Oktober 2021 - IX ZR 9/21, VersR 2022, 117 Rn. 16).
• BGH, 03.09.2026 - III ZR 95/24

  Landwirtschaft, Betriebsplanung, Beratungsfehler, Schadensersatz

  Sind diese Vorteile unmittelbare Folge des haftungsbegründenden Ereignisses, handelt es sich also um Vorteile, die zwangsläufig - sozusagen spiegelbildlich - mit den negativen Folgen der Pflichtverletzung zusammenhängen, sind sie Teil des Gesamtvermögensvergleichs und unmittelbar in die Schadensberechnung einzubeziehen (BGH, Urteil vom 21. Oktober 2021 - IX ZR 9/21, WM 2023, 97 Rn. 16).

• BGH, 29.06.2022 - XII ZR 6/21

  Beurteilung der Vermögenslage bei Geltendmachung eines Schadensersatzanspruchs …

  Mithin hat die GmbH durch die Zahlungen auch keinen Vorteil, sondern lediglich die vertraglich geschuldete Gegenleistung von ihrer Auftraggeberin erhalten und war somit gemessen am Rechtsgedanken der Vorteilsausgleichung (vgl. insoweit BGH Urteil vom 21. Oktober 2021 - IX ZR 9/21 - MDR 2022, 99 Rn. 16 f. mwN) auch nicht daran gehindert, ihre Ansprüche im Wege von Vergütungskürzungen gegen die Klägerin geltend zu machen.

  Dass die an die GmbH als Tochtergesellschaft gegebenenfalls zu leistende Vertragsstrafe das Vermögen der Klägerin im Ergebnis nicht belastet, ist bislang nicht eingewandt (vgl. BGH Urteil vom 21. Oktober 2021 - IX ZR 9/21 - MDR 2022, 99 Rn. 16 f. mwN).

• OLG Stuttgart, 12.04.2022 - 1 U 205/18

  Schadensersatz für Käufer von Vorzugsaktien im Zusammenhang mit dem sogenannten …

  Die prozessrechtliche Trennung der Musterverfahren lässt aber keinen Rückschluss auf die schadensrechtliche Beurteilung zu und schließt eine Anrechnung der Vorteile aus den Leerverkäufen von V.-Vorzugsaktien nicht aus (siehe nur ergänzend zu dem bereits bei der Schadensberechnung erforderlichen Gesamtvermögensvergleich BGH, Urteil vom 21.10.2021 - IX ZR 9/21 -, juris Rn. 10, zur Abgrenzung zwischen Schadensberechnung und Vorteilsausgleichung Rn. 16 f.).
• LG Stuttgart, 04.06.2025 - 27 O 280/24

  Schadenersatzpflicht des Lohnbuchhalters wegen vermeidbarer nachzuentrichtender …

  Namentlich ist zu berücksichtigen, ob eine Anrechnung von Vorteilen dem Sinn und Zweck des Schadensersatzes entspricht und weder der Geschädigte unzumutbar belastet noch der Schädiger unbillig entlastet wird (BGH, Urteil vom 21.10.2021 - IX ZR 9/21, DStRE 2022, 633 Rn. 16).
• OLG Hamm, 27.09.2023 - 20 U 22/23

  Falschberatung durch Versicherungsvertreter bei Kündigung eines Altvertrags und …

  Zu berücksichtigen ist ferner, ob eine Anrechnung dem Sinn und Zweck des Schadensersatzes entspricht und weder der Geschädigte unzumutbar belastet noch der Schädiger unbillig entlastet wird (vgl. zusammenfassend zum Ganzen für die Steuerberaterhaftung: BGH, Urteil vom 21. Oktober 2021 - IX ZR 9/21 -, juris Rn. 16 m.w.N.).
• BGH, 04.03.2026 - VIa ZR 473/24

  Beschränkung der Revisionszulassung - auf den Einwand des Mitverschuldens

  Die Darlegungs- und Beweislast für die Höhe dieses Erlöses liegt nach den allgemeinen, für die Vorteilsausgleichung geltenden Grundsätzen beim Schädiger (vgl. BGH…, Urteil vom 4. April 2014 - V ZR 275/12, NJW 2015, 468 Rn. 22; Urteil vom 21. Oktober 2021 - IX ZR 9/21, WM 2023, 97 Rn. 17;… Urteil vom 26. Juni 2023 - VIa ZR 335/21, BGHZ 237, 245 Rn. 80).
• BGH, 25.07.2022 - VIa ZR 622/21

  Nichtzulassungsbeschwerde: Vorteilsausgleichung im Rahmen des sog. Abgasskandals …

  Nichts anderes gilt für die Voraussetzungen der Vorteilsausgleichung, die vom Ersatzpflichtigen darzulegen und zu beweisen sind (vgl. BGH, Urteil vom 21. Oktober 2021 - IX ZR 9/21, VersR 2022, 117 Rn. 17 mwN).
• OLG Karlsruhe, 07.03.2023 - 12 U 268/22

  Ansprüche aus Versicherungsmaklerhaftung im Zusammenhang mit dem Wechsel der …

  Grundsätzlich handelt es sich dabei um Vorteile, die zwangsläufig mit den negativen Folgen der Pflichtverletzung zusammenhängen; sie sind daher Teil des Gesamtvermögensvergleichs und unmittelbar - nicht erst im Wege der Vorteilsausgleichung - in die Schadensberechnung einzubeziehen (vgl. BGH, Urteil vom 21.10.2021 - IX ZR 9/21, juris Rn. 16;… Grüneberg/Grüneberg, BGB , 82. Aufl. Vor § 249 Rn. 67).
• OLG Saarbrücken, 07.12.2022 - 5 U 67/21

  Haftung einer Anwaltssozietät und ihres als Sanierungsgeschäftsführer in ein …
• OLG Hamm, 26.06.2024 - 20 U 202/23

  Schadensersatzanspruch eines Versicherungsnehmers gegen den Versicherungsmakler …
• LG München I, 08.06.2022 - 8 HKO 17761/20

  Erweiterte Gewerbesteuerkürzung, Gewerblich geprägte Personengesellschaft, …
• OLG Frankfurt, 21.11.2024 - 23 U 51/23

  Schadenersatz wegen Falschberatung in steuerlichen Angelegenheiten im …
• OLG Jena, 16.09.2025 - 10 U 233/24
• LAG Rheinland-Pfalz, 17.02.2022 - 5 Sa 255/21

  Schadensersatz wegen Untreue und Urkundenfälschung - Bestreiten mit Nichtwissen - …
• OLG Hamm, 29.09.2022 - 6 U 157/21

  Vorerbschaft, Pflichtteil, Vermögensschaden, Betreuer, Betreuerhaftung, …