Volltextveröffentlichungen (11)

• openjur.de
• Bundesfinanzhof

  BGB § 816, BGB § ... 1942 Abs 1, BGB § 1922 Abs 1, BGB § 2113 Abs 1, BGB § 2113 Abs 2, BGB § 2287 Abs 1, ErbStG § 1 Abs 2, ErbStG § 10 Abs 5 Nr 3 S 1, ErbStG § 29 Abs 1, AO § 175 Abs 1 S 1 Nr 2, ZPO § 794 Abs 1 Nr 1, BGB § 779
  Abzugsfähigkeit von Zahlungen des Beschenkten zur Abwendung von Ansprüchen des beeinträchtigten Vertragserben bzw. Nacherben

• rechtsprechung-im-internet.de

  § 816 BGB, § 1942 Abs 1 BGB, § 1922 Abs 1 BGB, § 2113 Abs 1 BGB, § 2113 Abs 2 BGB
  Abzugsfähigkeit von Zahlungen des Beschenkten zur Abwendung von Ansprüchen des beeinträchtigten Vertragserben bzw. Nacherben

 
• IWW

  § 816 BGB, § 29 Abs. 1 ErbStG, § 175 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 AO, § 1942 Abs. 1 BGB, § 1922 Abs. 1 BGB, § 2113 Abs. 1 BGB, § 2113 Abs. 2 BGB, § 2287 Abs. 1 BGB § 1 Abs. 2 ErbStG § 10 Abs. 5 Nr. 3 S. 1 ErbStG
  BGB, ErbStG, AO

• Wolters Kluwer

  Schenkungssteuerliche Behandlung von Zahlungen des Beschenkten zur Abwendung etwaiger Herausgabeansprüche des Vertrags- bzw. Nacherben; Zulässigkeit der nachträglichen Änderung der Steuerfestsetzung

• rewis.io

  Abzugsfähigkeit von Zahlungen des Beschenkten zur Abwendung von Ansprüchen des beeinträchtigten Vertragserben bzw. Nacherben

• rechtsportal.de(Abodienst, kostenloses Probeabo)

  Abzugsfähigkeit von Zahlungen des Beschenkten zur Abwendung von Ansprüchen des beeinträchtigten Vertragserben bzw. Nacherben

• rechtsportal.de

  Abzugsfähigkeit von Zahlungen des Beschenkten zur Abwendung von Ansprüchen des beeinträchtigten Vertragserben bzw. Nacherben

• datenbank.nwb.de

  Abzugsfähigkeit von Zahlungen des Beschenkten zur Abwendung von Ansprüchen des beeinträchtigten Vertragserben bzw. Nacherben

• Der Betrieb(Abodienst, Leitsatz frei)

  Abzugsfähigkeit von Zahlungen des Beschenkten zur Abwendung von Ansprüchen Dritter

• juris(Abodienst) (Volltext/Leitsatz)

Kurzfassungen/Presse (9)

• Rechtslupe (Kurzinformation/Zusammenfassung)

  Zahlungen des Beschenkten - zur Abwendung von Ansprüchen beeinträchtigter Vertragserben bzw. Nacherben

• Rechtslupe (Kurzinformation/Zusammenfassung)

  Zahlungen an beeinträchtigte Nacherben bzw. Vertragserben

• anwaltonline.com (Kurzinformation)

  Abziehbarkeit von Zahlungen an beeinträchtigte Nach- bzw. Vertragserben

 
• Bundesfinanzhof (Pressemitteilung)

  Abziehbarkeit von Zahlungen an beeinträchtigte Nach- bzw. Vertragserben

• rosepartner.de (Kurzinformation)

  Schenkungsteuer mindern mit Zahlungen an einen Nacherben? - Zur Abfindung für eine verschenkte Immobilie

• anwalt.de (Kurzinformation)

  Zahlungen des Beschenkten zur Anspruchsabwehr als abzugsfähiger Aufwand

• pwc.de (Kurzinformation)

  Abziehbarkeit von Zahlungen an beeinträchtigte Nach- bzw. Vertragserben

• presseportal.de (Kurzinformation)

  Abzüge möglich - Wenn Herausgabeansprüche von Erben abgewendet werden sollen

• kostenlose-urteile.de (Kurzmitteilung)

  BFH zur Abziehbarkeit von Zahlungen an beeinträchtigte Nach- bzw. Vertragserben - Zahlungen an beeinträchtigte Nach- bzw. Vertragserben mindern Schenkungsteuer

In Nachschlagewerken

• smartsteuer.de | Lexikon des Steuerrechts

  Vor- und Nacherbschaft

  Allgemeines

Sonstiges (2)

• IWW (Verfahrensmitteilung)

  ErbStG § 29 Abs 1 Nr 1, ErbStG § 10 Abs 5 Nr 3, AO § 175 Abs 1 S 1 Nr 2, BGB § 2287 Abs 1
  Schenkungsteuer, Rückwirkendes Ereignis

• anwalt.de (Äußerung von Verfahrensbeteiligten)

  Schenkungen und Abfindungszahlungen

Verfahrensgang

• FG Berlin-Brandenburg, 14.02.2019 - 10 K 10235/16
• FG Münster, 14.02.2019 - 3 K 1237/17
• BFH, 06.05.2021 - II R 24/19
• BFH, 08.12.2021 - I R 24/19

Papierfundstellen

• BFHE 272, 530
• NJW 2021, 3279
• FamRZ 2021, 2000
• DB 2021, 2474
• BStBl II 2022, 340

Wird zitiert von ... (2)Neu Zitiert selbst (12)

• BFH, 15.06.2016 - II R 24/15

  Abfindungszahlung an den weichenden Erbprätendenten als Nachlassverbindlichkeit - …

  Auszug aus BFH, 06.05.2021 - II R 24/19

  a) Der Begriff der Nachlassregelungskosten ist grundsätzlich weit auszulegen (BFH-Urteile vom 19.06.2013 - II R 20/12, BFHE 241, 416, BStBl II 2013, 738, Rz 11, und vom 15.06.2016 - II R 24/15, BFHE 254, 60, BStBl II 2017, 128, Rz 14, jeweils m.w.N.).

  Ausreichend ist dabei ein Entstehen der Kosten nach dem Erbfall, wenn ein enger zeitlicher Zusammenhang mit der Erlangung oder Sicherung der Erbenstellung vorliegt (BFH-Urteile in BFHE 254, 60, BStBl II 2017, 128, Rz 13 f., m.w.N., und vom 11.07.2019 - II R 4/17, BFHE 265, 447, BStBl II 2020, 319, Rz 31).

  c) Zu den unmittelbar im Zusammenhang mit der Erlangung des Erwerbs stehenden Kosten gehören auch Abfindungszahlungen des Erben an den weichenden Erbprätendenten, die der Erbe entrichtet, damit seine (Allein-)Erbenstellung in einem anhängigen Verfahren nicht mehr bestritten wird, denn sie dient dem Zahlenden unmittelbar dazu, die Erbenstellung endgültig und damit zugleich den Erwerb als Erbe zu erlangen (BFH-Urteil in BFHE 254, 60, BStBl II 2017, 128, Rz 15 f., m.w.N.).

• BFH, 25.01.2001 - II R 22/98

  Verzicht auf künftigen Pflichtteilsanspruch

  Auszug aus BFH, 06.05.2021 - II R 24/19

  Entsprechend kann auch ein künftiger gesetzlicher Erbe die Abfindung, die er an einen anderen für den Verzicht auf einen künftigen Pflichtteils(ergänzungs)anspruch zahlt, beim Eintritt des Erbfalls gemäß § 10 Abs. 1 Satz 2 i.V.m. Abs. 5 Nr. 3 Satz 1 ErbStG als Nachlassverbindlichkeit vom Erwerb abziehen (BFH-Urteile vom 25.01.2001 - II R 22/98, BFHE 194, 440, BStBl II 2001, 456, unter II.2.d, und vom 16.05.2013 - II R 21/11, BFHE 241, 390, BStBl II 2013, 922, Rz 12).

  Es verhält sich insoweit nicht anders als in den Fällen, in denen Pflichtteilsansprüche geltend gemacht werden (vgl. BFH-Urteile jeweils vom 05.02.2020 - II R 17/16, BFHE 267, 506, BStBl II 2020, 584, Rz 11, und II R 1/16, BFHE 267, 500, BStBl II 2020, 581, Rz 13, jeweils m.w.N.; sowie zur Abfindung für einen künftigen Pflichtteils(ergänzungs)anspruch BFH-Urteil in BFHE 194, 440, BStBl II 2001, 456, unter II.2.d).

• BFH, 08.10.2003 - II R 46/01

  Zahlung zur Abwendung des Pflichtteilsherausgabeanspruchs

  Auszug aus BFH, 06.05.2021 - II R 24/19

  Sie gilt über den Verweis in § 1 Abs. 2 ErbStG, wonach die Vorschriften über Erwerbe von Todes wegen, soweit nichts anderes bestimmt ist, auch für Schenkungen unter Lebenden gelten, auch für die Ermittlung des steuerpflichtigen Erwerbs bei freigebigen Zuwendungen i.S. des § 7 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG (vgl. Urteil des Bundesfinanzhofs --BFH-- vom 08.10.2003 - II R 46/01, BFHE 204, 299, BStBl II 2004, 234, unter II.1.e).

  Auch bei der Schenkung kann so nach § 10 Abs. 5 Nr. 3 Satz 1 ErbStG abziehbarer Erwerbsaufwand entstehen (vgl. BFH-Urteile vom 20.12.2000 - II R 42/99, BFHE 194, 435, BStBl II 2001, 454, unter II.2., am Ende, und in BFHE 204, 299, BStBl II 2004, 234, unter II.1.e).

 
• BGH, 28.09.2016 - IV ZR 513/15

  Beeinträchtigende Schenkung des Erblassers: Vorliegen einer Schenkung einerseits …

  Auszug aus BFH, 06.05.2021 - II R 24/19

  Die Regelung ist auf wechselbezügliche letztwillige Verfügungen eines gemeinschaftlichen Testaments, das --wie hier-- nach dem Tod des erstverstorbenen Ehegatten unwiderruflich geworden ist, entsprechend anzuwenden (Urteil des Bundesgerichtshofs vom 28.09.2016 - IV ZR 513/15, Zeitschrift für das gesamte Familienrecht 2016, 2004, Rz 7, m.w.N.).
• BFH, 05.02.2020 - II R 17/16

  Geltendmachung eines Pflichtteilsanspruchs nach dem Tod des …

  Auszug aus BFH, 06.05.2021 - II R 24/19

  Es verhält sich insoweit nicht anders als in den Fällen, in denen Pflichtteilsansprüche geltend gemacht werden (vgl. BFH-Urteile jeweils vom 05.02.2020 - II R 17/16, BFHE 267, 506, BStBl II 2020, 584, Rz 11, und II R 1/16, BFHE 267, 500, BStBl II 2020, 581, Rz 13, jeweils m.w.N.; sowie zur Abfindung für einen künftigen Pflichtteils(ergänzungs)anspruch BFH-Urteil in BFHE 194, 440, BStBl II 2001, 456, unter II.2.d).
• BFH, 05.02.2020 - II R 1/16

  Geltendmachung eines Pflichtteilsanspruchs nach dem Tod des …

  Auszug aus BFH, 06.05.2021 - II R 24/19

  Es verhält sich insoweit nicht anders als in den Fällen, in denen Pflichtteilsansprüche geltend gemacht werden (vgl. BFH-Urteile jeweils vom 05.02.2020 - II R 17/16, BFHE 267, 506, BStBl II 2020, 584, Rz 11, und II R 1/16, BFHE 267, 500, BStBl II 2020, 581, Rz 13, jeweils m.w.N.; sowie zur Abfindung für einen künftigen Pflichtteils(ergänzungs)anspruch BFH-Urteil in BFHE 194, 440, BStBl II 2001, 456, unter II.2.d).
• BFH, 19.06.2013 - II R 20/12

  Sachverständigenkosten zur Ermittlung des Grundstückswerts als …

  Auszug aus BFH, 06.05.2021 - II R 24/19

  a) Der Begriff der Nachlassregelungskosten ist grundsätzlich weit auszulegen (BFH-Urteile vom 19.06.2013 - II R 20/12, BFHE 241, 416, BStBl II 2013, 738, Rz 11, und vom 15.06.2016 - II R 24/15, BFHE 254, 60, BStBl II 2017, 128, Rz 14, jeweils m.w.N.).
• BFH, 06.11.2019 - II R 29/16

  Vergebliche Prozesskosten können bei der Erbschaftsteuer abgezogen werden

  Auszug aus BFH, 06.05.2021 - II R 24/19

  Er umfasst u.a. die Kosten der tatsächlichen und rechtlichen Feststellung des Nachlasses, sowie alle Kosten, die aufgewendet werden müssen, um die Erben in den Besitz der ihnen aus der Erbschaft zukommenden Güter zu setzen (BFH-Urteil vom 06.11.2019 - II R 29/16, BFHE 267, 433, BStBl II 2020, 505, Rz 17, m.w.N.).
• BFH, 16.05.2013 - II R 21/11

  Besteuerung der Abfindung für den Verzicht auf einen künftigen …

  Auszug aus BFH, 06.05.2021 - II R 24/19

  Entsprechend kann auch ein künftiger gesetzlicher Erbe die Abfindung, die er an einen anderen für den Verzicht auf einen künftigen Pflichtteils(ergänzungs)anspruch zahlt, beim Eintritt des Erbfalls gemäß § 10 Abs. 1 Satz 2 i.V.m. Abs. 5 Nr. 3 Satz 1 ErbStG als Nachlassverbindlichkeit vom Erwerb abziehen (BFH-Urteile vom 25.01.2001 - II R 22/98, BFHE 194, 440, BStBl II 2001, 456, unter II.2.d, und vom 16.05.2013 - II R 21/11, BFHE 241, 390, BStBl II 2013, 922, Rz 12).
• FG Münster, 14.02.2019 - 3 K 1237/17

  Schenkungsteuer - Kann der Beschenkte eine Zahlung zur Abfindung eines …

  Auszug aus BFH, 06.05.2021 - II R 24/19

  Die Revision des Beklagten gegen das Urteil des Finanzgerichts Münster vom 14.02.2019 - 3 K 1237/17 Erb wird als unbegründet zurückgewiesen.
• BFH, 11.07.2019 - II R 4/17

  Verpflichtung zur Weitergabe der Erbschaft als Nachlassverbindlichkeit
• BFH, 20.12.2000 - II R 42/99

  Kapitalerhöhung gegen Einlage unter gemeinem Wert, Zulassung Dritter

• BFH, 17.05.2023 - II B 36/22

  Schriftsätze als elektronische Dokumente

  Das Finanzgericht (FG) ist unter Berufung insbesondere auf das Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) vom 06.05.2021 - II R 24/19 (BFHE 272, 530, BStBl II 2022, 340) davon ausgegangen, dass Abfindungszahlungen des Erben an den weichenden Erbprätendenten, damit dieser die Erbenstellung nicht mehr bestreite, als Erwerbserlangungskosten nach § 10 Abs. 5 Nr. 3 des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes (ErbStG) auch dann abziehbar seien, wenn sie aufgrund eines Vergleichs erbracht würden, sofern die Ansprüche ernstlich geltend gemacht würden.

  Im Übrigen seien die restriktiven Anforderungen des FG an die ernstliche Geltendmachung von Ansprüchen, namentlich die Durchführung eines Gerichtsverfahrens, weder dem BFH-Urteil in BFHE 272, 530, BStBl II 2022, 340, noch dem durch das FA angeführten BFH-Beschluss vom 19.09.2000 - II B 10/00 (…BFH/NV 2001, 163) zu entnehmen.

  So sind auch in den BFH-Urteilen in BFHE 254, 60, BStBl II 2017, 128 (Streit um die Erbenstellung) und in BFHE 272, 530, BStBl II 2022, 340 (Streit um eine beeinträchtigende Schenkung) zugrunde liegenden Sachverhalten tatsächlich Prozesse geführt worden.

• BFH, 01.02.2023 - II R 3/20

  Erbfallkostenpauschale für den Nacherben

  Der Begriff der Nachlassregelungskosten ist grundsätzlich weit auszulegen und umfasst u.a. die Kosten der tatsächlichen und rechtlichen Feststellung des Nachlasses, sowie alle Kosten, die aufgewendet werden müssen, um die Erben in den Besitz der ihnen aus der Erbschaft zukommenden Güter zu setzen (BFH-Urteile vom 02.12.2020 - II R 17/18, BFHE 272, 108, Rz 24, und vom 06.05.2021 - II R 24/19, BFHE 272, 530, BStBl II 2022, 340" Rz 17, jeweils m.w.N.).