Volltextveröffentlichungen (3)

• rechtsportal.de(Abodienst, kostenloses Probeabo)

  Sammelauskunftsersuchen gegenüber Banken wegen Ermittlung von

• datenbank.nwb.de(kostenpflichtig, Leitsatz frei)

  Verfahren - Sammelauskunftsersuchen gegenüber Banken wegen Ermittlung von Steuern hinterziehenden Kunden

• juris(Abodienst) (Volltext/Leitsatz)

Kurzfassungen/Presse (2)

• zbb-online.com (Leitsatz)

  AO §§ 93, 103, 119, 208, 309; EGV Art. 56, 58; FGO § 102
  Zulässigkeit von Sammelauskunftsersuchen an Kreditinstitute bereits bei Vorliegen allgemeiner Erfahrungen

• Wolters Kluwer(Abodienst, Leitsatz/Tenor frei) (Leitsatz)

  Sammelauskunftsersuchen gegenüber Banken wegen Ermittlung von Steuern hinterziehenden Kunden; Aufdeckung und Ermittlung unbekannter Steuerfälle als Aufgabe der Steuerfahndung; Erforderlichkeit eines konkreten Anfangsverdachts; Zulässigkeit von Ermittlung ohne jeglichen ...

Papierfundstellen

• NJW 2000, 3375
• NVwZ 2000, 1456 (Ls.)
• WM 2000, 2091
• WM 2001, 2091
• EFG 2000, 299

Wird zitiert von ... (3)Zitiert selbst (9)

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• BVerfG, 27.06.1991 - 2 BvR 1493/89

  Kapitalertragssteuer

  Auszug aus FG Münster, 07.12.1999 - 6 K 5022/99

  Damit befinde er sich im Einklang mit der Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts zum Zinsurteil (BStBl. II 1991, 654 und des BFH BStBl. II 1997, 499).
• BFH, 18.02.1997 - VIII R 33/95

  Voraussetzungen einer zulässigen steuerlichen Erfassung von Zinseinkünften - …

  Auszug aus FG Münster, 07.12.1999 - 6 K 5022/99

  Damit befinde er sich im Einklang mit der Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts zum Zinsurteil (BStBl. II 1991, 654 und des BFH BStBl. II 1997, 499).
• BFH, 29.10.1986 - VII R 82/85

  Auskunft - Steuerfahndung - Anforderungen - Rechtsweg - Objektive …

  Auszug aus FG Münster, 07.12.1999 - 6 K 5022/99

  Nur eine Ermittlung ohne jeglichen Anlaß insbesondere Rasterfahndungen oder ähnliche Ermittlungsmaßnahmen sind unzulässig (Urteile des BFH vom 29. Oktober 1996 VII R 82/85 - BStBl. II 1988, 359 und vom 24. März 1987 VII R 30/86, BStBl. II 1987, 484).

• EuGH, 14.12.1995 - C-163/94

  Strafverfahren gegen Sanz de Lera u.a.

  Auszug aus FG Münster, 07.12.1999 - 6 K 5022/99

  Nach Ansicht des Senats hält sich das Auskunftsersuchen des Beklagten im Rahmen des Art. 58 Abs. 1 Buchstabe b. Dies hat der EuGH mit Urteil vom 14. Dezember 1995 Az. C 163/94 betreffend Strafverfahren gegen Lucas Emilio Sanz de Lera und andere (Juris-Dokument) bestätigt.
• BFH, 28.10.1997 - VII B 40/97

  Auszug aus FG Münster, 07.12.1999 - 6 K 5022/99

  Im Rahmen des § 30a Abs. 3 Abgabenordnung wird unter dem Begriff Konto auch der allgemeine Schriftverkehr der Bank mit den Kunden einbezogen, soweit er sich auf die dort genannten legitimationsgeprüften Konten bezieht (funktionaler Kontenbegriff; vgl. BFH-Beschluß vom 28. Oktober 1997 - VII B 40/97 - BFH/NV 1998, 424 ff).
• BFH, 24.10.1989 - VII R 1/87

  Zur Zulässigkeit von Sammelauskunftsersuchen an Kreditinstitute im Hinblick auf …

  Auszug aus FG Münster, 07.12.1999 - 6 K 5022/99

  Damit hat der Beklagte keine Auskunft über Konten verlangt (vgl. BFH-Urteil vom 24. Oktober 1989 VII R 1/87 - BStBl. II 1990, 198).
• BFH, 15.12.1998 - VIII R 6/98

  Besteuerung der Kapitaleinkünfte verfassungsgemäß

  Auszug aus FG Münster, 07.12.1999 - 6 K 5022/99

  Der Beklagte könne sich auch nicht auf die BFH-Entscheidung des VIII. Senats vom 15.12.1988 VIII R 6/98 berufen, da sich der BFH darin nicht zur Frage des hinreichenden Anlasses, sondern zur Verfassungsmäßigkeit der Zinsbesteuerung geäußert habe.
• BFH, 24.03.1987 - VII R 30/86

  Sammelauskunftsersuchen der Steuerfahndung an ein Kreditinstitut über …

  Auszug aus FG Münster, 07.12.1999 - 6 K 5022/99

  Nur eine Ermittlung ohne jeglichen Anlaß insbesondere Rasterfahndungen oder ähnliche Ermittlungsmaßnahmen sind unzulässig (Urteile des BFH vom 29. Oktober 1996 VII R 82/85 - BStBl. II 1988, 359 und vom 24. März 1987 VII R 30/86, BStBl. II 1987, 484).
• BVerfG, 06.04.1989 - 1 BvR 33/87

  Auskunft - Informationelle Selbstbestimmung - Steuerfahndung - Presse - …

  Auszug aus FG Münster, 07.12.1999 - 6 K 5022/99

  Denn bei der Ausgestaltung des Ersuchens nach § 93 Abs. 1 Satz 1 Abgabenordnung ist der Grundsatz der Verhältnismäßigkeit zu beachten (Beschluß des Bundesverfassungsgerichts vom 06. April 1989 1 BvR 33/87 - HFR 1989, 440).

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• FG Niedersachsen, 22.06.2001 - 6 V 672/00

  Zulässigkeit eines Auskunftsersuchens an ein Kreditinstitut zwecks Ermittlung …

  Rspr. als Verwaltungsakt zu qualifizieren ist, verwiesen werden (vgl. zuletzt etwa FG Münster, EFG 2000, 299).

  So ist es in der Rspr. anerkannt, dass das Notieren und Festhalten steuerlich erheblicher Vorgänge aus den zum Wertpapiergeschäft angelegten Ordnern einer Bank, aus denen sich die Einlieferung von Wertpapieren in das Sammeldepot durch Kunden der Bank ergeben, mit dem augenscheinlichen Ziel der Auswertung oder Weiterleitung der dabei gewonnenen Erkenntnisse in der Art von Kontrollmitteilungen grds. in den o.g. Aufgabenbereich fällt (BFH-Beschluss vom 25.07.2000 - VII B 28/99, BFHE 192, 44, BStBl. II 2000, 643; FG Münster, EFG 2000, 299).

• LG Magdeburg, 15.05.2009 - 5 O 738/08
  Nach der übereinstimmenden Rechtsprechung des III. und XI. Zivilsenats des Bundesgerichtshofes führt eine Zuwiderhandlung gegen das Verbotsgesetz des Art. 1 § 1 Abs. 1 RechtsberG i.V.m. § 134 BGB mit Rücksicht auf den Schutzzweck des Rechtsberatungsgesetzes vielmehr unmittelbar ohne weiteres auch zur Nichtigkeit der Vollmacht (vgl. BGH WM 2001, 2091, 2093; BGH ZIP 2003, 165, 167 [BGH 16.12.2002 - II ZR 109/01] ; BGH ZIP 2003 984, 985 [BGH 18.03.2003 - XI ZR 188/02] ; BGH ZIP 2003, 988, 989 [BGH 25.03.2003 - XI ZR 227/02] ; BGH NJW 2004, 59, 60 [BGH 22.10.2003 - IV ZR 398/02] ; BGH NJW 2004, 62,, 63 [BGH 22.10.2003 - IV ZR 33/03] ;… OLG Naumburg Urt. vom 9. Januar 2003, 2 U 42/02 ).
• FG Niedersachsen, 05.12.2001 - 6 V 779/00

  Bankenfälle - Rechtsbehelfe der Bankkunden bei Ermittlungen der Steufa

  Rspr. als Verwaltungsakt zu qualifizieren (vgl. zuletzt etwa FG Münster, EFG 2000, 299).