Volltextveröffentlichungen (8)

• Doctrine(Abodienst, kostenloses Probeabo)
  Mit KI-Zusammenfassung und KI-Dialogfeld, um Fragen zur Entscheidung stellen.
  Doctrine ist die neue umfassende Rechts-KI-Plattform in Kooperation mit dejure.org. Mehr Informationen

• openjur.de
• rechtsinformationen.bund.de

  Im Wesentlichen inhaltsgleich mit BFH-Urteil vom 03.06.2025 VIII R 9/22 - Voraussetzungen von § 20 Abs. 4a Satz 3 EStG

• rechtsprechung-im-internet.de

  § 20 Abs 1 Nr 7 EStG 2009, § 20 Abs 2 S 1 Nr 7 EStG 2009, § 20 Abs 2 S 2 EStG 2009, § 20 Abs 4a S 3 EStG 2009, EStG VZ 2018
  Im Wesentlichen inhaltsgleich mit BFH-Urteil vom 03.06.2025 VIII R 9/22 - Voraussetzungen von § 20 Abs. 4a Satz 3 EStG

• IWW

  § 32d Abs. 1 des Einkomm... ensteuergesetzes, § 32d Abs. 2 Nr. 1 Satz 1 Buchst. b EStG, § 20 Abs. 4a Satz 3 EStG, § 126 Abs. 3 Satz 1 Nr. 1 der Finanzgerichtsordnung, § 20 Abs. 4a Satz 3 Halbsatz 1 EStG, § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG, § 126 Abs. 3 Satz 1 Nr. 1 FGO, § 100 Abs. 1 Satz 1 FGO, § 96 Abs. 1 Satz 2 FGO, § 32d Abs. 1 EStG, § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 7 EStG, § 20 Abs. 2 Satz 1 EStG, § 20 Abs. 2 Satz 2 EStG, § 20 Abs. 4 Satz 1 EStG, § 20 Abs. 2 EStG, § 8 Abs. 1 Satz 1 EStG, § 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 bis 7 EStG, § 1 Abs. 2, § 11 Abs. 1 Satz 1 des Bewertungsgesetzes, § 11 Abs. 1 Satz 1 BewG, § 32d Abs. 2 Nr. 1 Satz 1 Buchst. b Satz 1 EStG, § 135 Abs. 1 FGO

• rechtsportal.de(Abodienst, kostenloses Probeabo)

  Voraussetzungen von § 20 Abs. 4a Satz 3 EStG

• rechtsportal.de

  Voraussetzungen von § 20 Abs. 4a Satz 3 EStG

• datenbank.nwb.de

  Voraussetzungen von § 20 Abs. 4a Satz 3 EStG

Kurzfassungen/Presse

• Bundesfinanzhof (Pressemitteilung)

  Einkünfte aus Kapitalvermögen: Voraussetzungen von § 20 Abs. 4a Satz 3 EStG

Sonstiges (3)

• Bundesfinanzhof (Verfahrensmitteilung)

  AO § 42 ; EStG § 20 Abs 4a ; EStG § 20 Abs 1 Nr 7 ; EStG § 20 Abs 2 S 1 Nr 7 ; EStG § 32d Abs 2 Nr 1 S 1 Buchst b

• IWW (Verfahrensmitteilung)

  EStG § 20 Abs 4a, EStG § 20 Abs 1 Nr 7, EStG § 20 Abs 2 S 1 Nr 7, EStG § 32d Abs 2 Nr 1 S 1 Buchst b, AO § 42
  Tarif, Abgeltungsteuer, Wertpapier, Zuzahlung, Wandlung, Gestaltungsmissbrauch

• Bundesfinanzhof (Terminmitteilung)

Verfahrensgang

• FG Düsseldorf, 06.06.2023 - 13 K 84/22
• BFH, 03.06.2025 - VIII R 18/23

Wird zitiert von ... (2)Zitiert selbst (4)

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• BFH, 03.06.2025 - VIII R 9/22

  Voraussetzungen von § 20 Abs. 4a Satz 3 EStG

  Auszug aus BFH, 03.06.2025 - VIII R 18/23

  Rn. 14 b) Wie der Senat mit Urteil vom heutigen Tag entschieden hat, erfasst § 20 Abs. 4a Satz 3 EStG Fälle nicht, in denen weder der Emittent noch der Inhaber nach den Anleihebedingungen das Recht haben, anstelle der Rückzahlung der Anleihe in Geld einseitig Wertpapiere andienen oder die Lieferung von Wertpapieren verlangen zu können (Urteil des Bundesfinanzhofs --BFH-- vom 03.06.2025 - VIII R 9/22, zur amtlichen Veröffentlichung vorgesehen).

  Dies verkennt, dass es sich um ein einseitiges Recht handeln muss, von dem der Emittent Gebrauch gemacht haben muss (BFH-Urteil vom 03.06.2025 - VIII R 9/22, zur amtlichen Veröffentlichung vorgesehen).

• FG Düsseldorf, 06.06.2023 - 13 K 84/22

  Umtauschanleihe mit Barzuzahlung - Übergang der ursprünglichen Anschaffungskosten …

  Auszug aus BFH, 03.06.2025 - VIII R 18/23

  Auf die Revision des Beklagten wird das Urteil des Finanzgerichts Düsseldorf vom 06.06.2023 - 13 K 84/22 E aufgehoben.

  das Urteil des FG Düsseldorf vom 06.06.2023 - 13 K 84/22 E aufzuheben und die Klage abzuweisen.

• BFH, 08.05.2024 - VIII R 28/20

  Keine teleologische Reduktion des Anwendungsbereichs von § 20 Abs. 4a Satz 3 EStG …

  Auszug aus BFH, 03.06.2025 - VIII R 18/23

  Die Hingabe der Teilschuldverschreibungen gegen Zahlung des Differenzausgleichsbetrages und Übertragung der S&P 500-Zertifikate bei Fälligkeit erfüllt den Begriff der Einlösung, denn damit hat der Emittent seine Rückzahlungspflicht erfüllt (vgl. auch BFH-Urteil vom 08.05.2024 - VIII R 28/20, zur amtlichen Veröffentlichung vorgesehen, BFH/NV 2024, 1370, Rz 34 ff.).
• BFH, 03.06.2025 - VIII R 5/24

  Zur Besteuerung der Einlösung eines Gold-Warrants als sonstige Kapitalforderung

  Auszug aus BFH, 03.06.2025 - VIII R 18/23

  Dies stellt den Charakter der Teilschuldverschreibungen als Kapitalforderungen nicht in Frage (s. BFH-Urteil vom 03.06.2025 - VIII R 5/24, zur amtlichen Veröffentlichung vorgesehen).

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• FG Düsseldorf, 08.11.2023 - 2 K 696/19

  Umtausch-Schuldverschreibungen mit Barzuzahlung

  Entgegen der Entscheidungen des FG Nürnberg vom 30.03.2022 (3 K 1470/19, EFG 2022, 1681, Rev. anhängig unter VIII R 9/22) und des FG Düsseldorf vom 06.06.2023 (13 K 84/22 E, juris, Rev. anhängig unter VIII R 18/23), die zu vergleichbaren Sachverhalten ergangen sind, sieht der Senat die Voraussetzungen des § 20 Abs. 4a Satz 3 EStG im Streitfall nicht als erfüllt an.

  § 20 Abs. 4a Satz 3 EStG ist dahingehend auszulegen, dass die Norm nicht anzuwenden ist, wenn der Steuerpflichtige neben einer Lieferung von Wertpapieren eine Barzahlung erhält, die - wie im Streitfall - den Wert der übertragenen Wertpapiere um ein Vielfaches übersteigt (a.A. FG Düsseldorf Urteil vom 06.06.2023 13 K 84/22, EFG 2023, 1308, Rev. anhängig unter VIII R 18/23).

  Rn. 131 Diese Änderung des § 20 Abs. 4a Satz 3 EStG durch das Jahressteuergesetz 2020 steht der vom Senat vorgenommenen einschränkenden Auslegung des § 20 Abs. 4a Satz 3 EStG nicht entgegen (so aber FG Düsseldorf Urteil vom 06.06.2023 13 K 84/22 E, EFG 2023, 1308, Revision anhängig unter VIII R 18/23).

  Rn. 163 Die Revision wird im Hinblick auf die anhängigen Revisionsverfahren VIII R 9/22 und VIII R 18/23 zugelassen.

• BFH, 03.06.2025 - VIII R 9/22

  Voraussetzungen von § 20 Abs. 4a Satz 3 EStG

  Die hier zu beurteilenden Anleihebedingungen liegen --senatsbekannt-- (im Wesentlichen gleich) auch den Verfahren VIII R 18/23 und VIII R 35/23 zugrunde.

  Rn. 31 bb) In anderen Fällen, in denen weder der Inhaber noch der Emittent aufgrund der Anleihebedingungen frei und einseitig zwischen der Rückzahlung der Anleihe in Geld oder der Lieferung von Wertpapieren wählen konnten, sondern in denen (unter anderem) die Lieferung von Wertpapieren in Abhängigkeit von der Entwicklung der Basiswerte für beide Seiten bindend und eindeutig (wenn auch unter Bedingungen) in den Anleihebedingungen festgelegt war, haben die Finanzgerichte unterschiedlich entschieden (Anwendbarkeit von § 20 Abs. 4a Satz 3 EStG bejaht: FG Nürnberg, Urteil vom 30.03.2022 - 3 K 1470/19, EFG 2022, 1681 (Streitfall); FG Düsseldorf, Urteil vom 06.06.2023 - 13 K 84/22 E, EFG 2023, 1308 und dazu nachfolgend BFH-Urteil vom 03.06.2025 - VIII R 18/23, nicht zur amtlichen Veröffentlichung vorgesehen; anderer Ansicht: FG Düsseldorf, Urteil vom 08.11.2023 - 2 K 696/19 E, EFG 2024, 371 und BFH-Urteil vom 03.06.2025 - VIII R 35/23, nicht zur amtlichen Veröffentlichung vorgesehen).